会公共利益，裁定停止执行的

101、某税务所为增加税收收入，由所长决定截留所辖纳税人的增值税专用发票，使用该纳税人的名称和印章，采取“高开低征”的方式为他人开具发票。对此，法院一审认定该税务所单位犯罪。如果税务所构成单位犯罪，则必须具备（B D）要件。N

A．以单位名义实施犯罪行为 B．为单位利益实施犯罪行为 C．由单位领导本人实施犯罪行为

D．由单位集体或负责人作出实施犯罪的决定

102、人民法院判决税务机关作出的行政处罚决定违法并予以撤销，税务机关拒绝履行，人民法院可采取(A B D)措施。N

A.通知银行从该税务机关的账户内划拨应当归还给纳税人的罚款 B.对该税务机关从履行期满之日起，按日处50—100元的罚款 C.责令该税务机关的上一级税务机关代执行 D.对税务机关的负责人或直接责任人员予以罚款

（六）税务行政赔偿部分

103、税务机关承担行政赔偿责任的前提条件是（A B D）。N A、损害必须是税务机关或税务机关工作人员的行为造成的 B、损害必须是税务机关或税务机关工作人员行使职权时造成的 C、损害必须是税务机关或税务机关工作人员的不当行为造成的 D、损害必须是现实已经产生或必然产生的

104、纳税人提出行政赔偿请求的途径包括（A B C D）。Y A、直接向赔偿义务机关提出 B、在申请行政复议时一并提出 C、在提起行政诉讼时一并提出

D、在申请行政复议或提起行政诉讼之后单独提出

105、税务机关或税务干部（A C）行为属于税务行政赔偿范围。

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A、在征税时认为纳税人有抗税行为将其拘禁2天 B、在采购公物时与经营者发生冲突并对其进行殴打 C、认为纳税人有偷税嫌疑，直接将其货物予以了扣押 D、在采购大宗物品时违约，造成对方巨大经济损失

（七）执法过错追究部分

106、税务行政复议机关违反规定，有（B C）行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应给予警告、记过、记大过处分。

A、经上级机关责令受理仍不受理，造成严重后果的 B、无正当理由不予受理税务行政复议申请的 C、在法定的期限内不作出税务行政复议决定的 D、不按照规定转送行政复议申请，造成严重后果的

107、税务行政复议机关违反规定，有（C D）行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应给予降级、撤职、开除处分。

A、无正当理由不予受理依法提出的税务行政复议申请的 B、复议税务机关在法定的期限内不作出税务行政复议决定的 C、经上级机关责令受理仍不受理，造成严重后果的 D、不按照规定转送行政复议申请，造成严重后果的

四、问答题

1、国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的要求，其基本原则是： 【答题要点】合法行政原则 合理行政原则 程序正当原则 诚实守信原则

高效便民原则 权责统一原则

2、合法行政是依法行政中最重要的一条基本原则，其含义是指：

【答题要点】行为主体合法 行为权限合法 行为内容合法 行为程序合法

3、请你回答税收法律规范体系包括的种类和名称是：

【答题要点】税收法律 税收行政法规 税收行政规章 税收规范性文件

4、纳税人对税收行政立法享有的基本权利是： 【答题要点】知情权 参与权 监督权

5、按照《行政许可法》的要求，税务行政许可应遵循的基本原则是：

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【答题要点】 合法原则 公开公平公正原则 救济原则 信赖保护原则 便民原则 监督原则。

6、按照《行政许可法》的要求，税务行政许可的必经程序是： 【答题要点】公示 受理 审查 决定

7、按照《行政处罚法》的要求，行政处罚实行法定原则，其基本内容是：

【答题要点】依法设定处罚原则 处罚依据法定原则 处罚权限法定原则

处罚主体合法原则 处罚程序合法原则

8、纳税人对税务行政处罚享有的基本权利是：

【答题要点】陈述申辩权 申请听证权 申请复议权 提起诉讼权 请求赔偿权

9、请你说出税务行政处罚的种类和名称。

【答题要点】限期改正 行政罚款 没收非法所得 停止出口退税权

10、按照《行政复议法》要求，税务复议机关维持被申请人具体行政行为决定的前提是： 【答题要点】认定事实清楚 证据充分或确凿 适用依据正确

程 序 合 法 行政处罚适当

11、按照《行政复议法实施条例》的要求，税务行政复议中的申请人与被申请人按照自愿、合法的原则，可以进行和解的情形是：

【答题要点】税务行政处罚自由裁量权争议 税务行政赔偿纠纷

12、按照《行政赔偿法》的要求，请你回答税务行政赔偿的形式和名称。 【答题要点】返还财产 解除对财产的查封、扣押和冻结 给付相应的赔偿金 给付拍卖所得价款

13、人民法院受理税务行政诉讼案件，对税务机关具体行政行为所依据的税收法律规范进行合法性审查确定的原则是：

【答题要点】依据税收法律和税收行政法规

参照税务部门规章

参考税收规范性文件。

14、税务机关在执法中处理税收法律规范冲突的主要规则是： 【答题要点】上位法优于下位法 新法优于旧法

特别法优于普通法 法不溯及既往

15、按照国家税务总局《税收规范性文件管理办法》规定，税收规范性文件除不得设定税收减免的事项外，还规定不得的事项是：

【答题要点】行政许可 行政审批 行政处罚 行政强制 行政收费

16、河北省国税系统税收执法过错责任追究的主要形式是：

【答题要点】经济追究 通报批评 暂停或取消执法资格 组织处理 行政处分 17、《税收征收管理法》规定的纳税担保方式是：

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【答题要点】纳税保证 纳税抵押 纳税质押

18、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚程序包括： 【答题要点】简易程序 一般程序 听证程序

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