河北省国税局法规处题库

一、判断题

（一）法理及立法部分

1、依法治税原则的核心，是对税务机关权力的保障和对纳税人权利的制约。（×）Y 2、税收法治就是税收法制。（×）Y 3、法人，通俗讲就是法定代表人。（×）

4、撤销、吊销、取消和注销是法律概念，其含义相同。 （×）N

5、《企业所得税法实施条例》中提到了违约金收入，违约金就是定金。（×）N 6、根据我国法律规定，个人独资企业具备法人资格，故在进行税务登记时按照私营企业登记并依法征收企业所得税。（×）

7、最高人民法院关于涉税犯罪有关司法解释对税务机关的行政执法不具约束力。（√） 8、全国人民代表大会常务委员会与全国人民代表大会具有同等立法权。（×） 9、税收基本制度是法律相对保留事项，一般只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律加以规定，在尚未制定法律的情况下，也可以以行政法规或税务部门规章的形式加以规定。（×）N

10、全国人民代表大会及其常务委员会，不仅可以制定税收法律，还可以制定税收行政法规。（×）Y

11、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》作为对《刑法》中关于虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的解释，同《刑法》具有同等效力。（√）

12、税收基本法律由国务院总理签署以国务院令形式予以公布。（×）Y 13、国务院根据税收基本法授权制定的法律规范属于税收法律。（×） 14、国务院和国家税务总局都有权对税收基本法律进行解释。（×）Y 15、税收行政法规以国家税务总局局长局长令的形式签署颁布。（×）Y 16、税收部门规章以国务院令的形式予以公布。（×）Y 17、国家税务总局可以制定各种税收法律规范。（×）

18、在税收法律规范体系中，税收规范性文件的法律效力等级最低。（√） 19、税收规范性文件可以溯及既往。（×）

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20、税收规范性文件不得称“法”，但可以称“条例”或“实施细则”。（×） 21、未经法规部门审查的税收规范性文件，办公室不得审核，机关负责人不得签发。（√）Y

22、经法规部门进行合法性审查的税收规范性文件起草文本，可以由法规部门按公文处理程序报机关负责人签发，也可由起草部门按公文处理程序报机关负责人签发。（√）Y

23、 法规部门在审查税收规范性起草文本时，发现没有必要制定或起草条件不成熟的，应建议起草部门停止或暂停制定税收规范性文件。（√）Y

24、起草税收规范性文件的部门应当及时跟踪了解文件的实施情况；对反映问题较多的文件，应当及时进行分析评估，并提出修改、补充或者废止的意见。（√）

25、涉及纳税人重大权益调整的税收规范性文件，在起草过程中和发布前要公开征求意见或举行听证会。（√）

26、对税务行政管理相对人权益有重大影响的税收规范性文件，应当自发布之日起60日后施行。（×）

27、 税收规范性文件按照公文处理程序正式印发给下级税务机关即为公布。（×） 28、人民法院在审理税务行政案件时，可以在裁判文书中引用国家税务总局制定的税收规范性文件。（√）N

29、违反规定制定税收规范性文件，严重损害税务行政管理相对人的合法权益，制定机关主要负责人和直接责任人应当承担相应的行政责任。（√）

30、原文转发上级税务机关制定的税收规范性文件，转发单位对其合法性承担审查责任。（×）

31、 原文摘录税收法律、税收行政法规、税务部门规章或税收规范性文件有关内容，经重新汇集对纳税人有约束力的文件属于税收规范性文件。（√）N

32、为使税收规范性文件具有可操作性，制定机关可将税收规范性文件的解释权授予下级税务机关。（×）Y

33、凡涉及到税务管理的文件都是税收规范性文件。（×）

34、对税务行政管理相对人特定事项的答复如果不以“批复”的形式抄送本辖区其他纳税人执行，则该答复属于税收规范性文件。（×） N

（二）税务行政许可部分

35、税务行政许可是税务行政审批，税务行政审批不一定是税务行政许可；但是，《行政许可法》所明确的理念原则、制度规定等，也是规范税务行政审批的发展方向。（√）N

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36、税务行政规章有权设定临时性的税务行政许可事项，除此之外其他税收规范性文件一律不得设定。（×）N

37、经县以上税务局局长批准，稽查局可以查询从事生产、经营纳税人的银行存款账户。这是典型的行政许可。（×）

38、税务机关提供行政许可申请文书的格式文本，只能收取成本费用。（×）Y

39、税务行政许可听证与行政处罚听证一样，都是依当事人或纳税人申请才举行听证。 （×）N

40、依法取得的税务行政许可，可以转让。（×）

41、纳税人依法取得税务行政许可受法律保护，不受监督。（×）

42、税务机关应当对公民、法人或者其他组织从事税务行政许可事项的活动实施年检制度。（×）

43、纳税人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可，应当予以撤回。（×）N 44、因税务机关原因被撤销的税务行政许可，纳税人基于该税务行政许可取得的利益不受保护。（×）N

45、税务行政许可的选择程序是听证（√） 46、税务行政许可的选择程序是公示（×）Y

（三）税务行政处罚部分

47、纳税人对税务机关拟作出的行政处罚决定不服申请听证,税务机关不得加重处罚，但可以视其态度情节恶劣程度从重处罚。（×）N

48、纳税人对税务行政处罚，无论是什么处罚种类也无论处罚幅度大小，均享有陈述权、申辩权。（√）Y

49、纳税人对税务行政处罚，无论是什么处罚种类也无论处罚幅度大小，均享有要求听证的权利。（×）

50、纳税人对税务行政处罚决定不服或有异议的，不能申诉但可以申请复议或提起诉讼。（×）N

51、税收规范性文件可以在法律、法规、规章规定的行为、种类、幅度范围内设定行政处罚。（×）

52、纳税人放弃陈述申辩权利的，税务行政处罚可直接适用简易程序。（×） 53、税务机关在对涉税违法行为进行检查时，应当向当事人或者有关人员出示证件，但身着税务统一制服的除外。（×）Y

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54、听取纳税人陈述或申辩是税务行政处罚案件必经的法定程序，除非纳税人放弃陈述或者申辩权利。（√）

（四）税务行政复议部分

55、税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，在行政复议中，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。（√）N

56、按照税收法律、法规规定，需要经上级税务机关批准后，才能作出具体行政行为的，税务行政复议被申请人是作出具体行政行为的税务机关。（×）N

57、税务行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，税务行政复议机构应自收到该复议申请之日起10日内书面通知申请人补正。（×）Y

58、上级税务机关认为下级税务机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以督促或责令其受理，但不可以直接受理。（×）

59、纳税人对税务机关行使自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议，在行政复议决定作出前，可以与被申请人自愿达成和解。（√）N

60、税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为30日。（×）

61、税务行政复议机关在纳税人行政复议请求范围内，可以变更原具体行政行为，但不得作出对纳税人更为不利的行政复议决定。（√）N

62、纳税人对当场作出的税务行政处罚决定不服的，只能提起税务行政复议。（×）Y 63、纳税人申请税务行政复议，可以书面申请，但不可以口头申请。（×）

（五）税务行政诉讼部分

64、税务行政诉讼当事人在行政诉讼中的地位是不平等的。（×） 65、税务行政诉讼案件管辖权，可以由当事人通过协议来确定。（×）Y 66、铁路运输法院，可以受理税务行政诉讼案件。（×）Y

67、某市级国税局作出的具体行政行为引起税务行政诉讼，应由其所在地的中级人民法院管辖。（×）

68、税务机关也可能成为税务行政诉讼的原告。（√）

69、税务行政复议机关维持被申请人具体行政行为的，复议税务机关是被告。（×） 70、税务行政复议机关改变被申请人具体行政行为的，被申请人是被告。（×） 71、税务行政诉讼被告是税务机关法定代表人。（×）N

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