展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。一般按下列支出顺序进行使用： （一）开展教学业务与管理活动；

（二）维持学校运转必须的水电、邮电、印刷、交通差旅等日常费用；

（三）开展实践实习，文体活动；

（四）房屋、建筑物及仪器设备的日常维护； （五）其他学校公务活动所需要列支的支出。

第八条 公用经费不准开支的范围：人员工资、津贴、补贴、福利和奖金等；基本建设投资；偿还债务等。

第九条 核算中心根据上级下拨的公用经费总额，按各村校在校学生人数，以及有关文件规定的公用经费标准进行分配。

第十条 核算中心执行“集中管理，分校核算”的管理体制。核算中心按上级规定分配标准或指标将公用经费分配到各校，各校长对实际支出凭证，必须按有关规定严格审核签批，并向核算中心报账。

第十一条 各校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，按预算采购时间编制购置计划，村校的设备采购报中心校审核、汇总，报区教科局审批。达到政府采购标准的必须进行政府采购，由各校根据采购需要填写采购申报单，报区教育和科技局审批，送交区政府采购股按有关程序办理采购。学校对购置的所有物品进行登记，建立台账，对达到固定资产标准的必须按固定资产进行管理。

第十二条 学校对房屋、建筑物、附属设施及教学设备等进行维修，要编制维修预算，并实行报告制度和公示制度。学校维修项目要呈报区教科局审核同意后方可实施；所有维修项目要有合同或协议，达到规定数额的维修项目要经过政府采购。工程完工后应经过验收和决算审计。

第十三条 中心学校与所辖村校，要建立报账资金领取与发放、公用经费的支出与报账等会计业务发生所必须的备查账，及时准确登记账簿，所辖村校要定期与中心学校对账，做到账账相符。

第十四条 学校要加强对学校资产管理。各校登记固定资产总账和明细账，各校要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度，明确责任，严格管理。

第十五条 依据《会计法》规定，各校在公用经费支出中，所取得的原始凭证必须具备如下条件，凭证的名称，填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务(会计)专用章；经办人员签章；内容必须真实、完整；对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改原始凭证等违法违纪行为，会计人员拒绝付款、报账或执行，情节严重的要及时向有关部门报告。

第十六条 各校要坚持民主理财、依法理财制度，重大事项实行集体决策制度；要建立公用经费使用情况“两公开、一监督”制度(即公开办理结果、公开办事程序，接受师生和群众的监督)，并将公用支出每月上墙公示一次。

第十七条 学校接受区财政局、教科局对公用经费的使用进行管理和监督，定期或不定期组织检查，如发现不按本办法规定使用公用经费，并造成截留、挪用、贪污公用经费行为的，将依据《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》给予严厉处罚，并追究相关单位和责任人的党、政纪责任，构成犯罪的，移交司法机关依法严惩。 第十八条 本办法自2006年1月1日起执行。 第十九条 本办法由港北区教育和科技局负责解释。

港北区中小学校内部牵制制度

第一条 为了规范学校校会计行为，加强财务管理工作，提高教育经费的使用效益，保证国家财产的安全与完整，结合学校的实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》制定。 第三条 内部牵制制度是在学校内部明确规定权限职责，由经济事项有关各方相互联系点又相互制约，发挥自动检查作用的一种内部控制制度。

第四条 内部牵制制度的原则

（一）任何经济业务都必须经过授权批准后才能办理；

（二）任何一项经济业务必须有两个或两个以上的人或部门共同办理； （三）钱、物、账必须实行分管，互相监督，相互制约，以防错弊。 第五条 组织分工

（一）各会计工作岗位上的财会人员应当实行回避制度。按有关制度规定，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管职务；会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳职务；纪委委员的直系亲属不得担任本单位或下属单位的主要领导人职务。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及配偶关系。

（二）会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，根据经济业务和会计核算的需要，进行合理分工。但出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

第六条 出纳岗位的职责和限制性条件

（一）出纳人员必须严格遵守国家有关现金和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核无误的原始凭证办理现金、银行存款的收付结算业务，未经稽核的原始凭证，出纳员无权办理现金、银行存款的收支业务；违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。

（二）预留的银行印鉴必须分开保管，不得由出纳员统一保管。办理银行存款支

付业务时，由出纳员填写结算票据，然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章，才能办理。

（三）及时登记现金和银行存款日记账。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。现金日记账必须逐日结出余额。做到现金日记账、银行存款日清月结，账款相符，不得以白条或借条顶替库存现金，不超额保存现金和坐支现金。

（四）银行的空白支票和留存银行的印章、印鉴应由出纳人员和会计主管分别保管，不能把空白支票和印章、印鉴集中处保管。支票审核与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任。不准签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。作废支票要盖有“作废”戳记，与支票存要一起保存，支付丢失要立即向银行办理挂失手续。

（五）从开户银行提取现金账，应当写明用途，由本校会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，支取现金。不得用转账凭证套取现金，不得编造用途套取现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留账外公款。

（六）会计人员每月要定期对所分管的经费账户现金进行盘点，也可不定期进行盘点，每次盘点要有文字记录备案。发现问题要主动报告领导。

第七条 有关岗位的职责和权限

（一）会计机构负责人要遵守国家财经法规，严格审批手续，管理好印鉴。同时要对各相关联的储工作岗位相互牵制的执行情况进行检查，以保证内部牵制制度的贯彻执行。

（二）非出纳岗位的会计人员不得收、付和保管现金，不得签发支票。 （三）会计人员必须履行自己的职责，在办理经济业务时，做好对各项经费、固定资产使用的监督和控制。

（四）会计部门要配合审计等部门的检查与监督工作。 第八条 本制度的解释权及修改权归港北区教育和科技局。 第九条 本办法自2003年9月1日起执行。