A．信息技术服务 B．文化创意服务 C．鉴证咨询服务 D．旅游服务 30．下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有（）。 A．某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务 B．某运输公司免费为市政府运送物品

C．某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务 D．某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务

31．现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有（）。 A．比例税率 B．定额税率

C．超额累进税率 D．比例加定额的复合税率 32．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A．采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 B．纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C．采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天 D．纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 33．下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有（）。

A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C．与商品销售有关的经济利益很可能流入企业 D．收入的金额能够可靠地计量

34．根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括（）。 A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．以融资租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．管理部门使用的固定资产

35．任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（）。

A．食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票 B．总公司给外地分公司拆本使用发票 C．零售商店向消费者个人开具增值税普通发票

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D．甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户

36．根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（）。

A．税种的设立B．税率的确定

C．计税依据的确定D．税收征收管理制度

37．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。 A．国家税务总局制定并发布2015年第1号公告 B．税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

C．税务机关公告《2015年春节期间纳税申报延期通知》 D．稽查局对举报人兑现奖励1000元 38．税务行政行为的合法要件包括（）。 A．主体合法 B．程序合法 C．权利义务对等 D．权限合法

39．甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（）。

A．出示税务检查证B．出示税务检查通知书 C．必要时可以实施搜查D．为纳税人保守秘密

40．税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（）。 A．纳税担保B．代位权 C．撤销权D．税收优先权

41．下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。 A．由税务执法人员当场制作B．特殊情况可事后补办

C．应当载明时间、地点和事件等内容D．若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名 42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以（）。 A．直接提起行政诉讼

B．先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼 C．先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议

D．申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议 43．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。 A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的 C．擅自销毁账簿 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由 44．税务执法责任制的主要内容包括（）。

A．激励嘉奖B．评议考核C．岗位职责D．工作规程

45．根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（）。

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A．拟被处以3 000元罚款的李某

B．拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司 C．拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂 D．拟被处以没收5 000元违法所得的张某 得分

46．根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。（）

47．我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。（）

48．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11%，并按0.005元／支加征从量税。（）

49．企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

50．张某抽奖取得供自己使用的汽车，不征收车辆购置税。（）

51．税务登记是税收征管的首要环节和基础，是税收管理程序的起点。（）

52．“三证合一”登记制度，是将由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照，改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证，即“一照一码”登记模式（）。

53．征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。（）

54．行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。（）

55．依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。（）

56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（） 57．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）

58．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只

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评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）

59．虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。（）

60．自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。（） 得 分 评卷人 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。）

（一）

某食品加工厂系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经济业务：

（1）向农民个人收购自产小麦一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为180000元，货物验收入库。

（2）购进生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税为17000元；取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为10000元，增值税为1100元。

（3）上月从农民手中收购的已抵扣进项税额的小麦，因管理不善发生霉烂，已无法确定该项进项税额，账面成本减少26100元。

（4）向企业销售产品一批，取得不含增值税价款300000元，直接向消费者个人销售货物收到现金140400元。

根据上述资料，回答下列问题： 61．当月允许抵扣的进项税额为（）元。

A．24500 B．37600 C．37717 D．41500 62．当月销项税额为（）元。

A．51000 B．71400 C．74868 D．76664.52 63．当月应纳增值税额为（）元。

A．29900 B．30112 C．33683 D．33800

（二）

某居民企业2014年有关经营情况如下：

（1）产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。

（2）销售成本1600万元。

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