1、G公司20088月发生部分经济业务如下 （1）3日用银行存款解缴上月未交所得税32500元 （2）3日收到C公司还来前欠货款84000元存入银行

（3）四日一银行存款偿还前欠D 公司货款131000元同时预付供电公司本月电费28000元 （4）5日从银行提取现金3500元

（5）5日销售员李明预借差旅费3000元，财务科用库存现金支付 （6）6日以库存现金支付业务招待费285元

（7）6诶生产甲产品领用A材料8200千克，单价100元，计820000元，领用B材料6280千克，单价50元，计314000元

（8）7日以银行存款预付第三季度运输车辆保险费9000元

（9）9日向H公司购入A材料3000千克，单价10元，计30000元，B材料4000千克，单价5元，计20000元，发票价格50000元，尚未支付材料已验收入库 （10）9日，结转上述入库材料的实际成本。 （11）10日，用银行存款发放工资29915元。

（12）12日，从银行借入短期借款70000元，从入银行。 （13）13日，用银行存款偿还前欠H公司款项131000元。

（14）14日，出售给C公司甲产品3000件，货款390000元尚未收到。 （15）17日，以银行存款预交本月所得税25000元 （16）18日，从银行提取现金2000元

（17）18日，总会计师陆青预借差旅费2000元，用库存现金支付

（18）18日，生产甲产品领用A材料6000千克，单价100元，计600000元；领用B材料7400千克，单价50元，计370000元；车间一般耗用B材料2500千克，单价50元，计125000元。

（19）19日，以银行存款支付本月广告费2500元。

（20）20日，接受H公司投入全新设备一套，按双方协议800000元入账。

（21）23日，销售员李明出差回厂，报销差旅费2900元，交回多余库存现金100元。 （22）24日，收到C公司还来前欠货款456300元，存入银行。

（23）25日，向H公司购入A材料4000千克，单价100元，计400000元；B材料6000千克，单价50元，计300000元。发票价款700000元，款项尚未支付，材料验收入库。 （24）25日，结转上述入库材料的成本

（25）27日，售给C公司甲产品1000件，货款130000元，货款尚未收到 （26）28日，以银行存款归还短期借款170000元。

（27）31日，按规定计提本月固定资产折旧费38000元，其中车间为34290元，厂部管理部门为3710元。

（28）31日，分配本月工资如下：甲产品生产工人工资87000元，车间管理人员工资9100元，厂部管理人员工资34000元。

（29）31日，结算本月应付电费11000元，其中生产甲产品动力耗用8000元（入直接材料成本项目），车间照明消耗500元，厂部管理部门照明消耗500元。

1

（30）31日，预提本月应负担的短期借款利息1900元。

（31）31日，摊销本月应承担的财产保险费，其中1295元计入制造费用，205元计入管理费用

要求：根据上述业务做会计分录 业务核算与分析

2、某公司2008年6月发生的有关经济业务如下。 1. 支付上月份的水电费5600元。 2. 收到上月销售产品的货款65000元。 3. 预付下半年的房屋租金18000元。 4. 支付本月材料采购费11000元。

5. 支付本季度借款利息3300元（其中前两个月已经预提2200元）。 6. 分摊已预付的财产保险费2100元。 7. 实现已预收货款的销售收入15600元。 8. 预收销货款18400元。

9. 销售产品一批，售价45000元，其中通过银行收回货款40000元。 10. 支付本月职工薪酬30000元。 要求：按权责发生制编制会计分录

3、某公司2008年下半年部分费用项目发生情况如下： 7月：（1）预付下半年的厂房设备财产保险费2400元。 （2）预付下半年的报刊订阅费900元。

（3）估计第三季度的全部借款利息费用为2700元 （4）估计下半年的设备维修费为2100元。 8月：预付8-10月的房屋租金3000元。 9月：支付第三季度的借款利息2550元。

说明：上述各项费用在支付时均以银行存款结算；预付及应计费用各月平均负担。 要求：按权责发生制编制各月有关业务的会计分录 4、某公司2008年6月需进行期末账项调整的资料如下： 1.1月曾预付本年度房屋租金84000元。

2.1月曾预付本年厂房设备财产保险费12000元。

3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价880000元，年折旧率10%，房屋原价1664000元，年折旧率5%其中生产车间应负担60%。 4.1月曾预收本年包装物租金6000元，租期为半年。 5.本月应摊销出租包装物费用800元。 6.本月应计提设备修理费800元。

7.本月应交纳城市维护建设税800元，教育附加200元 要求：按权责发生制编制该公司2008年6月的调整分录。 5、2008年8月1日某公司银行存款账户余额301000元。 2.8月发生下列经济业务

2

（1）2日开出现金支票，提取现金5000元补充库存现金。 （2）4日开出转账支票，偿还A公司货款16000元。

（3）6日收到银行通知，B工厂前欠货款250200元已收妥入账。 （4）8日通过银行汇出前欠C公司货款180000元 （5）14日开出现金支票，提取现金8000元备用。 （6）15日存入现金5000元。

（7）16日接银行通知，本公司申请的200000元短期贷款已获批准并转入本公司存款账户。 （8）18日销售商品一批，价款117000元，收到转账支票117000元已送存银行。 （9）19日到银行办理汇款，支付前欠D公司货款200000元。 （10）28日开出转账支票，支付生产车间设备日常维修费4280元。 （11）30日银行转来支付350元水费的通知。 （12）30日银行转来支付415元电费通知 根据以上资料编制会计分录

6、1某企业盘点原材料是发现下列问题： （1） A材料盘亏8件，每件32元； （2） B材料盘亏120件，每件15元； （3） C材料盘盈4千克，每千克25元； （4） D材料盘亏5千克，每千克80元； 以上材料盘亏原因待查。

2，上述盘盈盘亏材料经查明原因，批准处理如下： （1） A材料盘亏系保管人员过失造成，应由其赔偿； （2） B材料盘亏系火灾引起，列作营业外支出； （3） C材料盘盈属于自然升溢，作冲减管理费用。 （4） D材料盘亏属于自然损耗，作管理费用处理 要求：根据上述资料编制会计分录 1. 某公司财产清查结果如下:

(1) 盘亏生产设备一台，原值60000元，已提折旧12000元； (2) 盘盈办公设备一台，同类设备价值30000元，估计六成新； (3) 甲材料盘亏18件，实际单价10元； (4) 乙材料盘盈5件，实际单价10元； 2. 财产清查结果进批准如下处理： （1） 固定资产盘亏做营业外支出处理：

（2） 甲材料盘亏，其中3件属于仓库保管员过失造成，责成其赔偿了15见属于管理制度

不健全造成，列入管理费用

（3） 乙材料盘盈系计量不准造成，应冲减管理费用 根据以上资料编制会计分录

7、某公司2008年6月发生的有关经济业务如下。 支付上月份的水电费5600元。

3

收到上月销售产品的货款65000元。 预付下半年的房屋租金18000元。 支付本月材料采购费11000元。

支付本季度借款利息3300元（其中前两个月已经预提2200元）。 分摊已预付的财产保险费2100元。 实现已预收货款的销售收入15600元。 预收销货款18400元。

销售产品一批，售价45000元，其中通过银行收回货款40000元。 支付本月职工薪酬30000元。 要求：按权责发生制编制会计分录

8、某公司2008年下半年部分费用项目发生情况如下： 7月：（1）预付下半年的厂房设备财产保险费2400元。 （2）预付下半年的报刊订阅费900元。

（3）估计第三季度的全部借款利息费用为2700元 （4）估计下半年的设备维修费为2100元。 8月：预付8-10月的房屋租金3000元。 9月：支付第三季度的借款利息2550元。

说明：上述各项费用在支付时均以银行存款结算；预付及应计费用各月平均负担。 要求：按权责发生制编制各月有关业务的会计分录 9、某公司2008年6月需进行期末账项调整的资料如下： 1.1月曾预付本年度房屋租金84000元。

2.1月曾预付本年厂房设备财产保险费12000元。

3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价880000元，年折旧率10%，房屋原价1664000元，年折旧率5%其中生产车间应负担60%。 4.1月曾预收本年包装物租金6000元，租期为半年。 5.本月应摊销出租包装物费用800元。 6.本月应计提设备修理费800元。

7.本月应交纳城市维护建设税800元，教育附加200元 要求：按权责发生制编制该公司2008年6月的调整分录。 10、2008年8月1日某公司银行存款账户余额301000元。 2.8月发生下列经济业务

（1）2日开出现金支票，提取现金5000元补充库存现金。 （2）4日开出转账支票，偿还A公司货款16000元。

（3）6日收到银行通知，B工厂前欠货款250200元已收妥入账。 （4）8日通过银行汇出前欠C公司货款180000元 （5）14日开出现金支票，提取现金8000元备用。 （6）15日存入现金5000元。

（7）16日接银行通知，本公司申请的200000元短期贷款已获批准并转入本公司存款账户。

4

（8）18日销售商品一批，价款117000元，收到转账支票117000元已送存银行。 （9）19日到银行办理汇款，支付前欠D公司货款200000元。 （10）28日开出转账支票，支付生产车间设备日常维修费4280元。 （11）30日银行转来支付350元水费的通知。 （12）30日银行转来支付415元电费通知 根据以上资料编制会计分录

11、1某企业盘点原材料是发现下列问题： （5） A材料盘亏8件，每件32元； （6） B材料盘亏120件，每件15元； （7） C材料盘盈4千克，每千克25元； （8） D材料盘亏5千克，每千克80元； 以上材料盘亏原因待查。

2，上述盘盈盘亏材料经查明原因，批准处理如下： （5） A材料盘亏系保管人员过失造成，应由其赔偿； （6） B材料盘亏系火灾引起，列作营业外支出； （7） C材料盘盈属于自然升溢，作冲减管理费用。 （8） D材料盘亏属于自然损耗，作管理费用处理 要求：根据上述资料编制会计分录

3. 某公司财产清查结果如下:

(5) 盘亏生产设备一台，原值60000元，已提折旧12000元； (6) 盘盈办公设备一台，同类设备价值30000元，估计六成新； (7) 甲材料盘亏18件，实际单价10元； (8) 乙材料盘盈5件，实际单价10元；

4.财产清查结果进批准如下处理： （4） 固定资产盘亏做营业外支出处理：

（5） 甲材料盘亏，其中3件属于仓库保管员过失造成，责成其赔偿了15见属于管理制度

不健全造成，列入管理费用

（6） 乙材料盘盈系计量不准造成，应冲减管理费用

库存商品明细账户余额表 产品名称 A产品 B产品 合计 单位 件 件 数量 10000 8000 单价 110 140 金额 1100000 1120000 222000 原材料明细表账户余额表 材料名称 甲材料 单位 公斤 数量 6000 单价 20 金额 120000 5

乙材料 丙材料 丁材料 合计 公斤 公斤 公斤 4500 4500 8000 60 50 15 270000 225000 120000 735000 应收账款明细账户余额表 一级科目 应收账款 合计 明细科目 光华建材公司 红星实业公司 借或贷 借 借 应付账款明细账户余额表 一级科目 应付账款 合计 明细科目 华运公司 庭周建材公司 借或贷 借 借 应交税金及其他应交款明细账户余额表 一级科目 应交税金 其他应交款 合计 明细科目 未交增值税 应交所得税 应交城市维护建设税 教育费附加 贷 贷 贷 贷 贷 损益类账户累计发生额一览表 账户名称 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税 合计 借方发生额 9570000 95000 800000 1730000 1550000 150000 120150 1131850 15147000 账户名称 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷方发生额 14850000 1800000 795000 10000 17455000 金额 30000 8000 4900 2100 45000 金额 93600 12500 106100 金额 58500 91500 150000 丰源公司2000年12月发生的具体经济业务及原始凭证如下 1

12月1日收到光华公司归还前货款58500元 借：银行存款 58500

贷：应收账款—光华公司 58500

2

12月2日接受东方公司投资的货币资金200000元存入银行

6

借：银行存款 200000

贷：实收资本—东方公司 200000

3

12月2日从武汉前进建材公司购入甲材料1000公斤每公斤20元，记20000元，增值税3400元，乙材料2000公斤，每公斤60元，记120000元，增值税20400元。材料已入库，以银行存款支付。 借：原材料-----甲 20000

-----乙 120000

应交税费-----应交增值税（进项税额） 23800 贷：应收账款—光华公司 163800

4

12月2日管理人员张小红出差，预借差旅费3000元，以现金支付。 借：其他应收款----张晓红 3000

贷：库存现金 3000

5

12月2日，向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60000元，年利率5%。 借：银行存款 60000

贷：短期借款 60000

6

12月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5380元， 借：制造费用 5380

贷：银行存款 5380

7

12月3日从星海公司购入丙材料500公斤，单价50元，记25000元，增值税4250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。 借：在途物资-----丙 25500

应交税费-----应交增值税（进项税额） 4250 贷：应付账款-----星海公司 29750

8

12月4日，销售给光明广场A产品1000件，单价200元，计200 000元；增值税34 000元。收到光明广场开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为234 000元。 借：应收票据----光明广场 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税费----应交增值税（销项税额） 34000

9

12月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200000元，增值税34000元，款项以银行存款支付。

借：固定资产 234000

贷：银行存款 234000

10 12月5日，以银行存款付下年度财产保险费12 000元。 借：待摊费用 12000

贷：银行存款 12000

11 12月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克，单价20元，计40 000元；丁材料3 000

千克，单价15元，计45 000元。增值税14 450。运费5 000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。 借：原材料-----甲 42000

7

-----丁 48000

应交税费-----应交增值税（进项税额） 14450 贷：应付票据-----武汉市前进建材工厂 104450

12 12月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库，并以银行存款支付货款。 借：原材料-----丙 25500

贷：在途物资-----丙 25500 借：应付账款-----星海公司 29750

贷：银行存款 25500

13 12月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货款100 000元。 借：预付帐款-----向阳工厂 100000

贷：银行存款 100000

14 12月9日，签发转账支票支付产品广告费4 500元。 借：销售费用-----广告费 4500

贷：银行存款 4500

15 12月10日，发放职工工资85 000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。 借：应付职工薪酬 85000

贷：银行存款 85000

16 12月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加公45 000元（教育费附加2 100元，城市维护

建设税4 900元，所得税8 000元，增值税30 000元）。 借：其他应交款------教育费附加 2100元，

应缴税费------应缴城市维护建设税 4900

------应缴所得税 8000 ------应缴增值税 30000

贷：银行存款 45000

17 12月11日，出售甲材料500千克，销售价款为15 000元，增值税2 550元，款收到，存入银行。 借：银行存款 17550

贷：其他业务收入 15000

应交税费----应交增值税（销项税额） 2550

18 12月11日，销售给五环工厂A产品2 500件，单价200元；B产品500件，单价150元，增值税97 750

元，款收到，存入银行。

借：银行存款 672750

贷：主营业务收入 575000

应交税费-- --应交增值税（销项税额） 97750

19 12月12日，用银行存款支付本月电费15 000元，增值税2 550元，其中生产A产品耗用5 000元，

生产B产品耗用6 000元，生产车间照明耗用2 500元，行政管理部门耗用1 500元。 借：生产成本-- ---A 5000

-- ---B 6000

制造费用 2500

8

管理费用 1755 应交税费- ---应交增值税（进项税额） 2295 贷：银行存款 17550

20 12月13日，用银行存款支付本月水费5 000元，增值税650元，其中生产A产品耗用2 000元，生

产B产品耗用1 500元，生产车间耗用1 000元，行政管理部门耗用500元。 借：生产成本--- --A 2000

-- ---B 1500

制造费用 1000 管理费用 565 应交税费- ---应交增值税（进项税额） 585 贷：银行存款 650

21 12月13日，张小红出差回来，报销差旅费2 200元，退回现金800元。 借：管理费用--- --差旅费 2200

库存现金 800 贷：其他应收款----张晓红 3000

22 12月13日，将现金800元送存银行。

借：银行存款 800

贷：库存现金 800

23 12月13日，从向阳工厂购进乙材料2 000千克，每千克60元，计120 000元，增值税20 400元（已

预付100 000元）。货已验收入库，还出转账支票一张补付余额40 400元。 借：原材料---- -乙 120000

应交税费-- --应交增值税（进项税额） 20400 贷：预付账款—向阳工厂 100000

银行存款 40400

24 12月14日，通过昌吉市政府向农村义务教育捐款50 000元。

借： 营业外支出- ----对外捐赠 50000

贷：银行存款 50000

25 12月14日，为生产A产品领用甲材料7 000千克，乙材料3 000千克，丙材料800千克。为生产B

产品领用乙材料5 000千克，丙材料3 600千克，丁材料10 000千克，甲、乙、丙、丁材料单位成本分别为20元、60元、50元、15元。

借：生产成本-----A 360000

-----B 630000

贷：原材料-- ---甲 140000

--- --乙 480000 --- --丙 220000 -- ---丁 150000

26 12月15日，支付工商行政管理局的行政罚款30 000元。

借： 营业外支出- ----罚没支出 30000

9

贷：银行存款 30000

27 12月15日，经股东会研究决定接受东风工厂的机器设备投资，确认价为100 000元。

借： 固定资产 100000

贷：实收资本-----东风工厂 100000

28 12月16日，签发现金支票，从银行提取现金2 000元备用。

借： 库存现金 2000

贷：银行存款 2000

29 12月17日，以现金购买办公用品800元。

借： 管理费用---- -办公用品费 800

贷：库存现金 800

30 12月18日，向华南工厂销售A产品3 500件，单价160元，计560 000元；B产品1 000件，单价

200元，计200 000元，增值税129 200元。产品已发出，货款尚未收到。 借：应收账款---- -华南工厂 889200

贷：主营业务收入 760000

应交税费----应交增值税（销项税额） 129200

31 12月20日，生产车间领用丙材料200千克，丁材料588千克；公司管理部门领用丙材料100千克，

丁材料60千克；销售部门领用丙材料100千克，丙、丁材料单位成本分别为50元、15元。 借：制造费用 18820

管理费用 5900 销售费用 5000 贷：原材料--- --丙 20000

-- ---丁 9720

32 12月21日，以银行存款偿还到期的短期借款100 000元，利息共计2500元（前期已预提利息2 083.3）。

借：短期借款 100000

财务费用 416.7 应付利息 2083.3 贷：银行存款 102500

33 12月22日，收到华南工厂本月18日购买A产品货款889 200元。

借： 银行存款 889200

贷：应收账款-----华南工厂 889200

34 12月24日，以现金报销行政管理部门招待费455元。

借： 管理费用- ---业务招待费 455

贷：库存现金 455

35 12月25日，支付本月电话费540元。

借：管理费用- ----电话费 540

贷：库存现金 540

36 12月25日，接受东海公司捐赠的自产设备一套，发票价为35 100元。

借： 固定资产 35100

10

贷：营业外收入-----接受捐赠 35100

37 12月25日，以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。

借：应付职工薪酬 200

贷：库存现金 200

38 12月30日，月末财产清查中，发现甲材料盘亏750千克，计1 500元，乙材料盘盈20千克，计1 200

元，待批准处理（暂不考虑增值税的进项转出）。

借：原材料-----甲 1500

贷：原材料-----乙 1200

待处理财产损益-----待处理流动资产损益 300

39 12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1 000元。其中，生产车间800元，公司行政管理部门200

元。管理部门报刊费500元，车间设备租赁费800元。 借：制造费用 1600

管理费用 700 贷：待摊费用 2300

40 12月31日，分配本月工资，生产A产品工人工资30 000元，B产品工人工资20 000元，车间管理人

员工资5 000元，公司行政管理人员工资16 000元，销售人员工资14 000元。 借：生产成本-----A 30000

-----B 20000

制造费用 5000 管理费用 16000 销售费用 14000 贷：应付职工薪酬 85000

41 12月31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本-----A 4200

-----B 2800

制造费用 700 管理费用 2240 销售费用 1960 贷：应付职工薪酬 11900

42 12月31日，按规定计提本月固定资产折旧费50 000元，其中车间30 000元，公司行政管理部门15 000

元，销售部门5 000元。

借：制造费用 35000

管理费用 15000 销售费用 5000 贷：累计折旧 50000

43 12月31日，预提本月应负担的短期借款利息666.7元。

借：财务费用 666.7

11

贷：应付利息 666.7

44 12月31日，经审查盘亏的甲材料因自然损耗500元，非正常损失800元，保管人员过失造成的损失

200元，经批准，按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。 借：营业外支出-----非常损失 800

其他应收款-----保管员 200 贷：管理费用 700 待处理财产损益-----待处理流动资产损益 300

45 12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。 借：生产成本-----A 42000

-----B 28000

贷：制造费用 70000

46 12月31日，本月A产品投产4 000件，B产品5 000件，月末全部完工入库，结转生产成本。

借：生产成本-----A 443200

-----B 688300

贷：生产成本-----A 443200

-----B 688300

47 12月31日，按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。 A 销售成本7000*110=770000； B销售成本1500*140=210000 借：主营业务成本 980000

贷：产成品-----A 770000

-----B 210000

48 12月31日，按本月产品应缴纳的增值税，分别按7%和3%计算产品应缴纳的城市维护建设税及教育费

附加。

借：营业税金及附加 19772

贷：应缴税费-- ---应缴城建税 13840.4 其他应付款- ----应缴教育费附加 5931.6

49 12月31日，结转本月已销售甲材料的成本10 000元。

借：其他业务成本 10000

贷：原材料-----甲材料 10000

50 12月31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。

借：主营业务收入 1335000 其他业务收入 15000 营业外收入 35100 贷：本年利润 1385100 借：本年利润 1187342.4

贷：主营业务成本 980000

主营业务税金及附加 19772 其他业务成本 10000

12

管理费用 45455 销售费用 30460 财务费用 1083.4 营业外支出 80800

51 12月31日，计算并结转本月所得税，税率为25%（假设无纳税调整事项）。

借：所得税 49439.4

贷：应缴税费-----应交所得税 49439.4 借：本年利润 49439.4

贷：所得税 49439.4

52 12月31日，结转本年实现的净利润。

借：本年利润 148318.2

贷：利润分配----未分配利润 148318.2

53 12月31日，按全年实现净利润的10%和5%，分别提取法定公积金和法定公益金。

借：利润分配----提取法定盈余公积 14831.82

----提取法定公益金 7415.91

贷：盈余公积-----法定盈余公积 14831.82

----法定公益金 7415.91

54 12月31日，按税后利润的30%计算应付投资者利润。

借：利润分配---- -分配利润 44495.46

贷：应付利润 44495.46

55 12月31日，将“利润分配”各明细账户余额结转至“利润分配——未分配利润”账户。借：利润分配-----未分配利润 66743.19

贷：利润分配-----提取法定盈余公积 14831.82

-----提取法定公益金 7415.91 -----分配利润 44495.46

13