《审计案例》

—中国石油化工集团公司内控案例

【摘 要】现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。本案例将详细介绍中石化集团自萨班斯法案颁布后所建立的内部控制体系。

【关 键 字】内部控制、萨班斯法案、中石化、内控建设、石油行业、风险防范、分级授权、责任、结构

【参考文献】《内部控制基本规范》、《内部控制具体规范》、《中石化内部控制手册》、《萨班斯·奥克斯利法案》、《中石化内部控制简介》

【目录】

一 、关于内部控制概述 .................................................... - 2 - 二 、中石化内部控制建设现状 .............................................. - 3 - 三 、公司简介 ............................................................ - 3 - 四 、中石化内控制度概述 .................................................. - 4 -

1 、中石化内控制度定位 ............................................... - 4 - 2 、中石化内部控制框架内容介绍 ....................................... - 4 - 五 、中石化采取的内控措施 ................................................ - 4 -

1 、中石化公司的组织结构 ............................................. - 5 - 2 、全面预算控制 ..................................................... - 6 - 3 、以“授权指引”为核心的授权批准控制 ............................... - 7 - 4 、以《内部控制手册》为载体的制度控制 ............................... - 7 - 5 、关于财务管理信息系统建设 ......................................... - 7 - 6 、健全风险防范控制 ................................................. - 8 - 7 、先进的ERP管理信息系统控制 ....................................... - 8 - 8 、科学完善的内部控制检查评价机制 ................................... - 8 - 9 、客观公正的考核机制 ............................................... - 9 - 六 、中石化公司内部控制整合框架内部控制体系存在的主要问题 ............... - 10 -

1 、全面预算管理机制尚不健全 ........................................ - 10 - 2 、内控环境存在差距 ................................................ - 10 - 3 、分级授权制度未能得到严格执行 .................................... - 11 - 七 、中石化公司进一步完善内部控制的建议和措施 ........................... - 11 -

1 、深化对内控制度的认识 ............................................ - 11 - 2 、引导员工提高认同感和参与度，夯实实施内部控制的基础 .............. - 12 - 3 、完善权力制衡机制，有效控制和规避风险 ............................ - 12 - 4 、发挥ERP系统在内部控制中的作用，尽快实现财务系统信息化、集成化 .. - 12 - 5 、建立严格的授权批准规范 .......................................... - 13 - 6 、把握内部控制体系关键环节，不断提升内部控制质量 .................. - 13 - 八 、总结 ............................................................... - 13 -

一、关于内部控制概述

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。 二、中石化内部控制建设现状

中国石化集团于2003年成立了内控领导小组，设立专门机构、负责协调内控制度建设的相关工作。2005年1月1日股份公司率先实施内控制度，2006年集团公司非上市部分也开始试行内控制度，并于2008年1月1日起正式实施，至此内控制度基本覆盖了中国石化全企业。内控制度建立以来，根据外部监管和内部管理变化，结合执行中发现的问题和建议，每年都要进行补充完善、修订更新，目前集团公司和股份公司正在执行2009年版《内部控制手册》。 三、公司简介

中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。 中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别