34.关于营业税的计税依据的说法，正确的有（ ）。 A金融机构从事有价证券买卖业务，以卖出价为营业额

B 房地产开发公司销售房屋，其计税依据为收取的全部价款和价外费用 C 娱乐企业提供娱乐服务，其计税依据为收取的全部价款和价外费用扣除包房费用后的余额 D 对纳税人从事安装工程作业的，凡将所安装的设备价值作为安装产值的，其计税依据应包括设备价款在内。

35.关于营业税纳税地点的说法，正确的有（ ）。 A纳税人提供建筑业劳务的应当在劳务发生地申报纳税 B 纳税人转让土地使用权应当向土地所在地申报纳税 C 纳税人销售不动产应当在销售地纳税 D纳税人出租不动产应当在机构所在地纳税

36.根据《税收规范性文件制定管理办法》，税收规范性文件的制定主体有（ ）。 A 国家税务总局 B省级国家税务局、地方税务局 C 县级以上各级税务局稽查局 D税务所

37．根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有（ ）。

A 税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人

B 税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人

C 在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税 D 税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任

38．下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（ ）。 A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B 经批准延期缴纳税款的

C 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、（ ）。 A 经济审计 B 评议考核 C 过错责任追究 D 处理处罚

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（ ）。

A 税务所 B 区地方税务局

C 市地方税务局税源管理科 D 省地方税务局稽查局

41．下列证据材料中,不能作为定案依据的有（ ）。 A 严重违反法定程序收集的证据材料 B 不能正确表达意志的证人提供的证言

C 与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言

地税试卷 第 5 页 （共 9 页）

D 以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

42．根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ ）。 A 当事人具有主观故意

B 当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C 当事人对税法存在错误认识 D 当事人采取了法定的偷税手段

43．依法行政的基本要求包括（ ）。

A 权利义务对等 B 诚实守信 C 合理行政 D 高效便民

44. 税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括（ ）。

A 陈述申辩权 B 听证申请权 C回避申请权 D 复议申请权 45．涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查干部李某的抽屉里，离开稽查局后才打电话告诉李某。对此，下列说法中，错误的有（ ）。

A 如果李某及时退回,则不构成受贿 B 如果李某及时交给单位,则不构成受贿 C 如果李某没有使用这张卡,则不构成受贿

D 如果李某不是直接经办此案的人员,则不构成受贿 得 分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

46．营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（ ）

47．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是取得的全部旅游费收入。（ ）

48．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

49．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ） 50．印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式。（ ） 51．车船税纳税人应按月自行申报缴纳。（ ）

52．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。（ ）

53．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（ ）

地税试卷 第 6 页 （共 9 页）

54．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（ ） 55．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（ ） 56．税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则约束。（ ）

57．税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的次日，是这3日期限的第1日。（ ）

58．某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（ ） 59．诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。（ ） 60．税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当停止。（ ） 得 分 评卷人

（一）

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2013年1-12月取得的收入情况如下: （1）每月取得工薪收入8400元。

（2）3月转让2010年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付相关

税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

（3）9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过红

十字会捐赠给贫困地区。 （工资、薪金所得适用） 级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 不含税级距 不超过1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 税率 速算 （%） 扣除数 3 10 20 25 30 35 45 0 105 555 1005 2755 5505 13505

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。）

超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过80000元的部分 超过57505元的部分 注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 根据上述资料，回答下列问题：

61.张先生1-12月的工薪收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A 5100 B 5520 C 7680 D 8400

地税试卷 第 7 页 （共 9 页）

62.张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

A 52 B 22.65 C 22.64 D 23

63.张先生中奖所得应缴纳个人所得税为（ ）元。

A 5000 B 4500 C 4400 D 4200

（二）

某市高新技术企业为增值税一般纳税人，专门制造某健身器材高新技术产品，符合高新技术企业条件并已经在主管税务机关备案。2013年度经营情况如下：

（1）销售高新产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元、开具普通发 票取得不含增值税销售收入500万元、取得包装费不含增值税收入40万元。发生货物销售成本合计2500万元。

（2）将一闲置仓库对外出租，取得租金收入200万元，对应的其他业务支出为80万元。 （3）发生销售费用合计400万元，其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。

（4）发生管理费用合计1280万元，其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新产品研究开发费用200万元

（5）全年缴纳增值税240万元、营业税10万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万元。

根据上述资料，回答下列问题：

64.计算企业所得税时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为（ ）万元。

A 23.5 B 185 C 470 D 705

65.在计算企业所得税应纳税所得额时，“业务招待费”项目纳税调整金额为（ ）万元。 A 0 B 纳税调减23.5 C 纳税调增24 D 纳税调增36.5

66.企业2013年度应纳企业所得税为（ ）万元。

A 15.225 B 25.375 C 30.225 D 51.225

（三）

2013年9月，某县级市国家税务局稽查局接举报，称辖区内甲企业2012年存在取得假发票多列支出少缴企业所得税问题。稽查局向甲企业下达了税务检查通知，指派检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2012年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2012年的账簿和有关凭证。张某和李某初步浏览了一下，认为资料太多，需要调回局里检查。张某和李某遂将企业2012年的账簿和凭证调回稽查局检查。通过检查，查出甲企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税83200元。稽查局于2013年11月17日向企业送达《税务行政处罚事项告知书》，认为甲企业的行为系偷税行为，拟对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款。甲企业于2013年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2013年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书。甲企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2013年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据上述资料，回答下列问题：

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67．张某和李某将账簿和凭证调回稽查局检查，下列做法中正确的是（ ）。（单项选择） A 经甲企业主办会计同意可以调回，但应在7日内退还

B 经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还

C 经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在30日内退还 D 经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回

68．稽查局对甲企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（ ）。（单项选择）

A 从轻处罚 B 从重处罚 C 减轻处罚 D 加重处罚

69．关于本案是否应当举行听证问题，正确的说法是（ ）。（单项选择） A 不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B 不应举行，因为甲企业的申请已经过期

C 应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且甲企业的申请并未过期 D 应当举行，因为甲企业的申请虽已过期，但甲企业可能确有重要证据需要通过听证程序提交

70．甲企业申请行政复议，该县级市国家税务局应当（ ）。（多项选择） A 受理不服税务处理决定的复议申请 B 受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C 不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D 不予受理不服税务处理决定的复议申请

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