D、外购的货物用于投资 E、外购的货物用于集体福利

7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有（ ）。 A、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

B、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油 C、以沙柳为原料生产的箱板纸 D、以三剩物为原料生产的活性炭

E、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。 A、以煤矸石为原料生产的氧化铝 B、非营利性医疗机构自产自用制剂 C、血站供应医疗机构临床用血 D、污泥处理劳务 E、提供飞机维修劳务

9、下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。

A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价 B、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额

C、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

D、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额

E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。

A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案） C、加油站用于对外投资的成品油 D、加油站本身倒库油

E、加油站检测用油（回灌油）

11、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。 A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票） B、非出口企业委托出口的货物 C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物 E、进料加工复出口的货物

12、下列货物，适用13％增值税税率的有（ ）。 A、玉米胚芽 B、石油液化气 C、农机零部件 D、氢化植物油 E、卷帘机

13、下列适用4%征收率的行为有（ ）。

A、寄售商店代销寄售物品

B、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物 C、典当业销售死当物品 D、自来水公司销售自来水

E、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。 A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。

A、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B、外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C、外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D、委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E、用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

三、计算分析题

1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。

(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

<1>、2013年9月该企业销项税额（ ）元。 A、86046.16 B、68392.33 C、66666.67

D、66150.44

<2>、2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（ ）元。 A、18550.00 B、24150.00 C、24680.00 D、31624.96

<3>、2013年9月该企业进项税额转出（ ）元。 A、8947.30 B、9975.56 C、11732.6 D、12110.00

<4>、2013年9月该企业应纳增值税额（ ）元。 A、53636.14 B、54217.89 C、55444.93 D、55878.03

2、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：

（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。 根据上述资料回答下列问题：

<1>、该服装厂当月销项税额为（ ）元。 A、463258.91 B、478991.45 C、153188.88 D、238188.89

<2>、该服装厂当月进项转出税额为（ ）元。 A、2669 B、1933.15 C、2699

D、3229

<3>、该服装厂当月可以抵扣的进项税为（ ）元。 A、67998.85 B、85841 C、67398.85 D、68841

<4>、该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。 A、136586.73 B、136251.45 C、144586.73 D、152347.89 四、综合题

1、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：

（1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；

（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；

（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票；

（4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；

（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；

（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；

（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；

（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%； （9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；

（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；

（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；

（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；

（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。

另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题：