C 否定意见

D 带强调事项段的无保留意见 正确答案:C

多选题 40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。 A 主管合伙人复核

B 项目负责人复核 C 辅助人员复核 D 高级审计师复核

E 注册会计师复核 正确答案:ABE

多选题 41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。 A 固有风险较高 B 控制风险较高

C 某应付账款明细账户金额较大 D 被审计单位处于财务困难阶段

E 被审计单位资金充足 正确答案:BCD 多选题 42.存货监盘程序包括（）。 A 抽点 B 实地观察 C 盘点

D 编制审计工作底稿

E 总结盘点结果 正确答案:ABCDE

多选题 43.审计人员编制审计计划的内容包括（）。 A 总体审计策略 B 审计职能 C 审计对象 D 审计作用

E 具体审计计划 正确答案:AE

多选题 44.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。 A 行业环境发生变化

B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱

E 存在未决诉讼和或有负债 正确答案:ABCDE

多选题 45.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。 A 无保留意见

B 带强调事项段的无保留意见 C 保留意见 D 否定意见

E 无法表示意见 正确答案:ABDE

多选题 46.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。 A 借款明细表

B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件

D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况 正确答案:ABCD

多选题 47.内部控制系统的内容主要包括（）。 A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制

D 业务程序标准化控制

E 复查核对和人员素质控制 正确答案:ABCDE

多选题 48.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（）。 A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 严重缺陷

E 正常缺陷 正确答案:ABC

多选题 49.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）。 A 欠款可能存在差错

B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效

D 个别账户的欠款金额较大

E 被函证客户信用差 正确答案:AD

多选题 50.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）。 A 重要性 B 真实性和可信性 C 充分性 D 证明力

E 经济性 正确答案:ABCDE

多选题 51.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（）。 A 计算复核本期折旧费用的计提是否正确

B 检查折旧费用的分配是否合理

C 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致

D 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定 E 注意经营租入固定资产折旧费用计提情况 正确答案:ABCD

多选题 52.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。 A 实地观察与抽查购货

B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告 C 查阅验收部门的业务记录

D 了解购货的保险情况和存货保护措施 E 确定购货的数量是否正常 正确答案:BC 多选题 53.投资的内部控制测试一般包括（）。 A 了解投资内部控制 B 评价投资内部控制 C 获取或编制有关明细表 D 审阅内部盘核报告

E 了解被投资单位 正确答案:ABD

多选题 54.审计证据的特性主要是指审计证据的（）。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性

E 可信性 正确答案:ABC

多选题 55.审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。 A 管理层对财务报表的责任段 B 引言段

C 注册会计师的责任段 D 意见段

E 注册会计师签署 正确答案:ABCD

多选题 56.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。 A 盘点银行存款 B 审查银行存款余额调节表 C 函证银行存款余额

D 审查银行存款收支截止的正确性 E 审查银行存款的所有权 正确答案:BC 多选题 57.审计工作底稿的主要作用有（）。 A 有利于组织协调审计工作 B 有利于控制审计工作质量 C 有利于考核审计人员工作业绩 D 便于编制、佐证和解释审计报告

E 便于制定以后各期的审计计划 正确答案:ABCDE

多选题 58.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。 A 总体测试 B 控制测试 C 细节测试 D 实质性测试

E 本质测试 正确答案:BD

多选题 59.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。 A 资本性支出和收益性支出区分的错误 B 闲置的固定资产尚未作出会计处理 C 增加的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚未作出会计处理

E 租入的固定资产尚未登记入账 正确答案:BD 多选题 60.收集审计证据的途径很多，常见的有（）。 A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查

E 分析程序 正确答案:ABCDE

多选题 61.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（）。 A 有关法规对财务会计的要求

B 被审计单位的经营规模及业务性质 C 内部控制与审计风险的评估结果 D 财务报表各项目的性质及相互关系

E 财务报表各项目的金额及其波动幅度 正确答案:ABCDE 多选题 62.按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。 A 直接证据 B 实物证据 C 自然证据 D 口头证据

E 加工证据 正确答案:CE

多选题 63.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）。 A 无保留意见

B 保留意见 C 否定意见

D 无法表示意见

E 肯定意见 正确答案:BC

多选题 64.常见的内部控制系统描述方法有（）。 A 观察法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法

E 流程图法 正确答案:CDE

多选题 65.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。 A 财务报表层次 B 凭证层次

C 账户和交易层次 D 业务经营层次

E 财务管理层次 正确答案:AC

多选题 66.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。 A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记录现金收入

D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 E 固定产残值收入处理 正确答案:ABCD

多选题 67.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。 A 签订审计业务约定书 B 商定审计收费

C 确定审计程序的性质、时间和范围 D 安排审计人员

E 评价审计结果 正确答案:CE

多选题 68.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。 A 凭证导向审计 B 账表导向审计 C 系统导向审计 D 风险导向审计

E 计算机审计 正确答案:BCD

多选题 69.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。 A 自然证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据

E 环境证据 正确答案:BCDE

多选题 70.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。 A 应收账款在全部资产中的重要性 B 被审计单位内部控制的强弱 C 以前年度的函证结果 D 函证方式的选择

E 函证时间的长短 正确答案:ABCD

多选题 71.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。 A 资产总额 B 净资产 C 营业收入 D 净利润

E 净负债 正确答案:ABCD

判断题 72.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。 正确 错误 正确答案: 错

判断题 73.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，