行政事业单位内部控制流程图

财务科报销流程

固定资产、材料1、按预算规定购买固定资产须办理验维修类 1、大型维修必须编制预（决）算； 2、必须提供合格的税务发票； 3、工程结束必须办理验收手续。 会议类 1、会议通知，编制预（决）算； 2、相关负责人审批； 3、提供参会人员签到表及发票。 日常办公类 1、 购买办公用品必须有购货清单，500元以上必须办理出入库手续； 2、必须有相关负责人签字。 报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记签字、局长签字 填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿POS票、往返车票或带车派车单； 经费报销单附件：发票、POS票或对公打款账户信息、购买服务货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。 出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批 出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案 收手续2、经 手人、验收人、 审批人三人签字。 3、必须办理出入库手续 手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续， 如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填写支出经费审批单，由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核签字后，送财务科进行提前付款

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机关事业单位出差审批报销流程图

一般人员出差 填写出差派遣单 科科主任、副主任出差 填写出差派遣单 分管局领导派遣 局长、党委书记审批 科科主任派遣 分管局领导审批 出差前将派遣单报财务科留存 财务科长进行财务稽核并与派遣单核对后签字 局长出差 副局长、纪检书记、总工程师出差 填写出差派遣单 党委书记派遣 局长审批 党委书记出差 局长派遣 党委书记派遣 科科主任初审签字 出差完毕后填写出差报销单，并按规定将住宿费、交通费、POS票等附件附全 出差期间严格使用公务结算，保存好住宿、交通等票据 出差 局党委书记审批签字 局长审批签字准支 审批完毕的差旅费报销单送财务科报销 2

账务支出管理内控流程图

序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明 1 财务科 （出纳） 审核原始单据 出纳人员每日下班前半小时对原始单据进行整理分类。 2 财务科 （会计） 编制记账凭证 会计根据原始单据编制记账凭证，并签字盖章。 3 财务科 （主管会计） 有误 主管会计审核凭证的合法性，并签审核凭证 字盖章。 正确 4 财务科 （会计） 凭证输机 会计人员对已审核的凭证进行账套录入。 5 财务科 （主管会计） 凭证复核 主管会计登录账套对已录入凭证复核。 无误 6 财务科 （会计） 凭证过账 会计对复核过的凭证过账。 7 财务科 （会计） 生成报表 审核无误 会计进行报表输出。 8 财务科 （出纳） 会计进行纳税申报。 纳税申报 3 费用报销流程图

序号 责任主体 工作内容及关键节点 1 报账人 说 明 报账人将原始单据有次序粘贴在粘贴原始单据 原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。 2 出纳 出纳审核票据 出纳对票据的真实性及合理性进行审查。 3 领导 根据审批权限，由部门领导进行审 部门领导审批 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。 4 领导 领导审批 5 出纳 出纳对粘贴单填写的规范性、审出纳再次审核票据 批的连续性及票据金额的准确性进行审核。 5 出纳 报销 出纳审核无误后，予以报销。 6 出纳 编制凭证，登记现金日记账。 编制凭证 4