得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25％。假定当期按照税法规定计算确定的应交所得税为600万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。

计算该企业确认的递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费用，并做相关的会计分录。

习题四

（一）目的：练习利润的核算。

（二）资料：某公司11月份发生下列经济业务：

某企业20×8年末，各损益类科目的余额如下： 科目名称

结转前余额（元） 500000（贷） 200000（借）

主营业务收入 主营业务成本

营业税金及附加 15000（借）

其他业务收入 25000（贷） 其他业务成本 15000（借） 销售费用 管理费用 财务费用

20000（借） 22000（借） 8000（借） 30900（借） 50000（贷）

资产减值损失 投资收益

营业外收入 营业外支出 所得税费用

50000（贷） 29700（借）

96500（借）

要求：根据上述资料，计算营业利润、利润总额和净利润，并将损益类账户结转到“本年利润”账户。

习题五

（一）目的：练习利润分配的核算。 （二）资料：

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乙公司20×8年实现净利润800 000元，按10%提取法定盈余公积，分配给股东现金股利200 000元。要求：根据上述业务，编制利润分配的会计分录，并结转利润分配各明细账。

第十三章 企业财务会计报告

一、单项选择题

1．某企业某年末应收账款总账借方余额70 000万元，其明细账户中除有一贷方余额30 000万元外，其余均为借方余额。年末调整坏账准备前，坏账准备账户借方余额为100万元，坏账准备以应收账款余额的5‰计提，则资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。 A．69 650 B．99 400 C．99 500 D．99 550

2．将于一年内到期的持有至到期投资在资产负债表中填列的方法是（ ）。 A．列入长期债权投资项目 B．列入交易性金融资产项目 C．列入其它长期资产项目 D．在流动资产中单项项目反映 3．“应收账款”明细账中若有贷方余额，应计入资产负债表中（ ）项目。 A． 应收账款 B．应付账款 C．预收账款 D．预付账款 4．引起现金流量净额变动的项目是（ ）。

A．将现金存入银行 B．用银行存款购买2个月到期的债券 C．用固定资产抵偿债务 D．用银行存款偿还应付账款 5．下列业务中不属于筹资活动现金流出的有（ ）。

A．支付现金股利 B．支付借款利息 C．用银行存款购买股票 D．用银行存款偿还借款

6．下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。 A．出售无形资产所产生的现金流量 B．取得债券利息收入所产生的现金流量 C． 支付广告费所产生的现金流量 D． 支付现金股利所产生的现金流量

7．下列业务中不属于经营活动现金流出的是（ ）。

A．用银行存款支付所得税 B．用银行存款支付借款利息

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