精品文档

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮

２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（ ）

A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售

4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（ ） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元

5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（ ）

A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋 D物业公司提供物业管理服务

6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（ ） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元

Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元

Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元

７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）

Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务

８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（ ）

Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业

１０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税 精品文档

精品文档

Ｂ银行销售金银不征收增值税

Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税 Ｄ缝纫业务，不征收增值税

１２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（） Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权 １３、某金店是增值税一般纳税人，２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条，每条新项链的不含税销售额为４０００元，收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。该笔业务的销项税额为（）元

Ａ６８００Ｂ５２００Ｃ３４００Ｄ２６００

１４、某个体商店为增值税小规模纳税人。２０１５年１月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额３２００元，当月零售货物取得销售收入２２４００元，用部分外购商品抵债，抵债商品的买家为１２００元，售价为１５００元。该个体商店当月应纳增值税为（）元

Ａ６９６.１２Ｂ６０２.９１Ｃ６８７.３８Ｄ７１７ １５、根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）

Ａ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｂ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｃ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起１８０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｄ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起９０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

１６、某商场零售企业为增值税小规模纳税人，２０１５年９月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额１２００００元，半月销售货物取得零售收入共计１５００００元，另外取得包装费８０８０元。半月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入４５０００元。该企业９月份应缴纳的增值税为（）元

Ａ４６０４.２７Ｂ５４６９.６５Ｃ５４７８.０６Ｄ５９１４.９５ １７、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的是（） A电脑B二甲醚C自行车D方便面

18、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税定税价格为200万元。已知进口关税税率为应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（） A200*10%*17%=3.4万元

B（200*10%+200）*17%=37.4万元 C200*10%/（1+17%）*17%=2.91万元

D（200*10%+200）/（1+17%）*17%=31.97万元

19、某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月进口一批化妆品，关税定税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元

A2.06 B6.80 C8.16 D11.66

20、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天 精品文档

精品文档

B采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 21、增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（） A商场企业一般纳税人零售食品 B批发企业一般纳税人销售货物 C小规模纳税人销售货物 D销售不动产

22、下列纳税人中，不属于营改增范围的是（）

A某律师事务所B某广告设计公司C某公路运输企业D某娱乐城

23、某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277500元（含税），装卸收入10600元（含税）。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1700元。已知：收入分开核算，发片均已通过认证。则该运输公司10月应纳的增值税为（）。（已知交通运输业的税率11%，现代服务业的税率为6%）

A277500/(1+11%)*11%+10600/(1+11%)*11%-12000-1700=14850.45元 B277500/（1+11%）*11%+10600/（1+6%）*6%-12000-1700=14400元 C277500/（1+11%）*11%+10600/(1+17%)*17%-12000-1700=15340.17元 D277500/（1+11%）*11%+10600/（1+3%）*3%-12000-1700=14108.74元 24、下列货物销售征收消费税的是（） A汽车销售公司代销小汽车 B烟酒商店零售烟酒

C首饰加工厂批发金银首饰 D手表厂生产销售高档手表

25、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )

A粮食白酒B酒精C成品油D摩托车

26、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（） A日化厂自产化妆品用于赠送客户 B日化厂自产化妆品用于广告样品 C酿造厂自产白酒继续生产高档白酒 D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

27、某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%，白酒消费税税率，比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元

A27000 B27500 C32500 D33750

28、下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）

A纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率） D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

29、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元 精品文档

精品文档

A214359B240000C250800D280800

30、下列环节既征消费税又征增值税的是（）

A卷烟的批发环节B金银首饰的生产环节C化妆品的生产和零售环节D某商场销售粮食白酒 31、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件，受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。（已知化妆品的消费税税率为30%）。该企业当月应代收代缴消费税税额为（）万元 A37.5B15C4.5D19.5

32、根据增值税的消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）

A计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额 B适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身 D适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

33、某化妆品公司（一般纳税人）2015年1月销售给家经销商化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱，当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商乙抵偿上月的应付货款。一月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元

A63000 B62700 C62667 D62400

34、某烟草公司11月销售自产烟卷3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。 A765 B873 C1020 D1023

35、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）

A受托方是外商投资企业 B受托方是国有企业 C受托方是个体经营者 D受托方是股份制企业

36、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%白酒。白酒消费税税率20%加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。 A100.25 B147.48 C130.80 D154.59

37、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3%），当月购进用于连续生产该批货物的应纳消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元，当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为（）万元。 A6.8;1.5 B7.8;1.2 C10.2;3.0 D17.0;1.5

38、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（） A以外购已税酒精为原料生产白酒 B以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C以外购已税汽油为原料生产润滑油

D以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车 精品文档