出口退税问题解决 下载本文

概述:出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退增值税税额为负数。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数; 2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1230各项金额均为零(出口数量为零或无进货或进货无效),错误级别为\。 概述:出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为0。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,进货和出口使用的商品码不一致; 2.出口企业申报退税时,进货无效。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,进货和出口使用的商品码不一致的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.出口企业申报退税时,进货无效的,应用调整法冲回后录入正确数据。 1240该报关单已开过代理证明,错误级别为\。

概述:退税申报表中的代理证明号为空,判断报关单号码不为空,且出口数量综合查询表中的代理数量不等于0。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误;

2.出口企业申报退税时,该报关单既有代理也有自营; 3.出口企业所开代理证明中的报关单号码错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.出口企业申报退税时,该报关单既有代理也有自营的,经核实无误,人工挑过;

3.出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。 1250该报关单已开过退运补税证明,错误级别为\。

概述:退税申报表中的代理证明号为空,判断报关单号码不为空,且出口数量综合查询表中的退运数量不等于0。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误; 2.出口企业申报退税时,该报关单部分退运;

3.出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.出口企业申报退税时,该报关单部分退运的,经核实无误,人工挑过;

3.出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。

1300出口申报数量大于进货数量,错误级别为\。

概述:在退税申报表中的数量合计大于进货申报表中的数量合计。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

二、出口申报数据与海关数据对审产生疑点

1400或1401申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为\。

概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1402申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等(禁营),错误级别为\。

概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致,只对(禁营商品)做判断。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1403申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等(免税),错误级别为\。

概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致,只对(免税商品)做判断。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1410申报出口数量(XXX)超过海关(YYY)ZZZ%,错误级别为\。

概述:申报出口数量超过海关数据的2%以上。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误; 2.出口企业报关出口时,出口数量申报错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.出口企业报关出口时,出口数量申报错误的,由出口企业协商海关调整海关信息。

1420海关数据曾被(XXX)挑过,错误级别为\。 概述:判断退税申报表中的报关单号码,该报关单的相关信息在海关数据中已被挑中过。

产生原因:

1.出口企业申报退税时,报关单号填报错误;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1421海关数据无效(XXX),错误级别为\。 概述:判断退税申报表中的报关单号码,该报关单的相关信息在海关数据中无效。 产生原因:

1.出口企业报关出口时,出口报关单内容填报错误。 调整方法:

1.出口企业报关出口时,出口报关单内容填报错误的,由出口企业协商海关调整海关信息。

1430此贸易性质(XXX)不存在,错误级别为\。 概述:海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,录错报关单号;

2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错。 调整方法:

1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;

2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。 1431此贸易性质(XXX)为其它类,错误级别为\。 概述:此贸易性质(XXX)为其它类。 产生原因:

1.属于贸易性质为其它类;

2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误。 调整方法:

1.属于贸易性质为其它类的,经核实无误,不作调整;

2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数

据。

1432此贸易性质(XXX,YYY)不退税,错误级别为\。 概述:该贸易类型的退税标志为不退税。 产生原因:

1.属于不退税贸易性质;

2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误。 调整方法:

1.属于不退税贸易性质的,经核实无误,应用调整法冲回数据;

2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1440或1640换汇成本(XXX)低于合理下限,错误级别为\;关联号换汇成本(XXX)低于合理下限,错误级别为\。 概述:美元值为0或出口进货成本(从价定率征税不为0时)或从量进货成本(从量定额征税不为0),或出口进货成本/出口美元值

小于换汇成本的合理下限;关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位,对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计

算的出口进货成本/出口美元值。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算;

2.出口企业申报退税时,出口或进货数量、金额及商品代码填报错误; 3.出口商品的出口或进货价格异常;

4.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。 调整方法:

1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的,经核实无误,不作调整;

2.出口企业申报退税时,出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;

3.出口商品的出口或进货价格异常的,经核实无误,不作调整;

4.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。

1450换汇成本(XXX)高于合理上限,错误级别为\;关联号换汇成本(XXX)高于合理上限,错误级别为\。

概述:出口进货成本(从价定率征税不为0时)或从量进货成本(从量定额征税不为0),或出口进货成本/出口美元值大于换汇成本

的合理上限;关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位,对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货

成本/出口美元值。 产生原因:

1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品