企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 顺序编号 号 一、资产类 现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 其他货币资金 结算备付金 存出保证金 拆出资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收保户储金 会计科目名称 说明 银行专用 银行专用 证券专用 金融共用 金融共用 金融共用 保险专用 会计科目适用范围1 1001 2 1002 3 1003 4 1011 5 1015 6 1021 7 1031 8 1051 9 1101 10 1111 11 1121 12 1122 13 1123 14 1131 15 1132 16 1211 17 1221 18 1222 应收代位追偿款 应收分保账款 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 银行专用 银行和保险共用 银行和保险共用 银行和证券共用

农业专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 20 1224 应收分保保险责任准备金 21 1231 22 1241 23 1251 24 1301 25 1302 26 1311 27 1321 28 1401 29 1402 30 1403 31 1404 32 1406 33 1407 34 1410 35 1411 其他应收款 坏账准备 贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 38 1431 39 1441 40 1442 41 1451 42 1461 43 1501 44 1511 45 1521 周转材料建造 贵金属 抵债资产 损余物资 存货跌价准备 待摊费用 独立账户资产 持有至到期投资 承包商专用 银行专用 金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 48 1524 可供出售金融资产 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 51 1531 52 1541 53 1551 54 1601 55 1602 56 1603 57 1604 58 1605 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 59 1606 60 1611 固定资产清理 融资租赁资产 租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采专61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产 63 1622 生产性生物资产累计折旧 64 1623 65 1631 公益性生物资产 油气资产 用 石油天然气开采专66 1632 67 1701 68 1702 69 1703 70 1711 71 1801 72 1811 73 1901 累计折耗 用 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 存入保证金 拆入资金金融共用 金融共用 74 2001 75 2002 76 2003