年折旧率=（1-预计净残值率）／折旧年限=(l-10%)/10=9%

年折旧额=固定资产原值×折旧率=3000×95%×9%=256.5（万元） 2.88 解：每工作小时的折旧额=（设备原值-残值）／预计总工作时=（100000 - 100000×10%）／10000=9（元）

本期折旧额为9×3000=27000（元）

2.89 解：折旧率=（2／折旧年限）×1OO%=25% 第一年折旧额=60000×25%一15000（元）

第二年折旧额=（60000 -1500O）×25%=11250（元） 第三年折旧额=（60000 - 26250）×25%=8438（元） 第四年折旧额=（60000 - 34688）×25%=6328（元） 第五年折旧额=（60000-41016）×25%=4746（元） 第六年折旧额=（60000 - 45762）×25%=3560（元） 最后两年折旧额各为：（60000 - 49322）／2= 5339（元） 2.90解：因为8×(8+1)/2=36，则各年折旧率分别为

8/36、 7/36、 6/36、5/36、 4/36. 3/36、 2/36、 1/36 各年折旧额分别为：

50000×(8/36) = 11111（元） 50000×(7/36) = 9722（元） 50000×(6/36) = 8333（元） 50000×(5/36) =6944（元） 50000×(4/36) =5556（元） 50000×(3/36)=4167（元） 50000×(2/36)=2778（元） 50000×(1/36)=1389（元）

2.91解：固定资产为3466+22331+8651+8094+4319=46861（万元）

第三章

（一）选择题

3.1公积金贷款的计息周期为月，月利率为3‰，则贷款的名义年利率为()。

a．8‰ b．8% C．3.6% d．3.6‰ 3.2 等额分付终值系数（F/A，i，n）与( )。 a．i成正比 b．i成反比 c．n成反比 d．n成正比 e．i，n有关 3.3(P/F，i，n）（F/p．i,n）（F/P，i，n）（A／F．i．n）=( )。 a.1+i b．0

c．1 d．1／（1+i）

3.4 公式A=F(A/F，i，n)中的F应发生在( )。

a．第一期等额支付时刻的前一期 b．与最后一期等额支付时刻相同 c．与第一期等额支付时刻相同 d．任意时期

3.5某人储备养老金，每年年末存款1000兀，已知银行存款年利率为3%，20年后他的养老 金总数可以应用( )公式计算。

3.7等额分付现值公式应满足的条件是（）

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a．每次支付金额相等

b．支付期n中每期间隔相等 c.每次支付金额可以不等

d．第一次支付在第一期初，以后每次支付均在期末 e．第一次支付在第一期末，以后每次支付均在期末 3.8整付终值系数与整付现值之间关系是（）。 a．一定的倍数关系b.互为倒数 c．差值为1d.没有任何关系

3.9公式A= P(A/P，i，n)中的P应发生()

a．第一期等额支付时刻的前一期 b.与最后一期等额支付时刻相同 c．与第一期等额支付时刻相同d.任意时刻

3.10当现金流序列成等差递减时，则等差递减序列的现值可表示为（）。 a.等额年金为A1的复利现值部分中减去对应变额资金复利现值部分 b．等额年金为An的复利现值部分中减去对应变额资金复利现值部分 c．等额年金为A1的复利现值部分中加上对应变额资金复利现值部分

d 等额年金为An的复利现值部分中加上对应变额资金复利现值部分 (二)是非题

3.11 ( )在相同的利率下，数额相等、发生在不同时间的两笔现金流量的价值不相等。 3.12 ( )在资金的等值计算中，等式(A/F,i,n)=（A/P，i，n）+i成立。 3.13 ( )资本回收公式中的现值与第一期的等额年值发生在同一时刻。 3.14 ( )(A/F,i，n)一1／（F/A，i，n）成立。

3.15 ( )有关资金时间价值的计算公式是在复利公式的基础上演算而来的。

3.16 ( )从投资者的角度看，资金的时间价值表现为资金具有增值特性。从消费者的角度来看，资金的时间价值是对放弃现时消费带来的损失所做的必要补偿。

3.17 ( )把某一时点的资金金额换算成另一时点的等值金额的过程叫做“折现”。 3.18 ( )若一年中复利计息的次数大于1，则年实际利率高于其名义利率。 3.19 ( )复利计息法比单利计息法更符合资金的时间价值规律。 3.20 ( )影响资金等值的因素有资金的流向、流量以及利率。 （三）填空题

3.21年利率为12%，一年计息4次，则年实际利率是-。 3.22 资金只有在一 中才能增值。

3.23设名义年利率为r，一年中计息次数为m，则年实际利率为一 。

3.24设立一项永久性奖励基金，两年后开奖，以后每年开奖一次，每次奖金额 为20万元，设8%的年利率一直保持不变，现在应存人--万元。

3.25项目贷款100万元，年利率为10%，5年还清贷款，若采用等额分付法偿 还，则第一年应还的本金为一 万元，利息为 万元。

3. 26工程计划投资100万元，准备5年后启动，若年利率为8%，现在起每年 年初须向银行存入 。

3.27资金等值是指发生在 时点金额不等而价值一 的资金。

3.28把将来某一时点的资金金额换算成现在的等值金额的换算过程称为一。 3.29资金时间价值的大小，从投资角度看主要取决于一 、通货膨胀率和项目投资的风险。 3.30资金时间价值的一般表现形式有一。

3.31某企业进行项目投资400万元，其中从银行贷款300万元，贷款期限为5年，年利率为10%，则此企业5年后应偿还银行的本利和是一万元。

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3.32(F/A，i，n)/(P/A，i，n)= 。 3.33 (P/A，i，n)（F/P，i，n）（A/F,i，n）= 。 （五）计算题

3.42某公司从银行贷款1000万元，利率为10%，第10年末一次偿清本利和。试分别用单利法和复利法计算本利和各是多少？

3.43下列各题的现金流人与现金流出等值，求未知数的值。

3.44某工程项目预计需投资人民币35亿元（其中：60%自筹、40%贷款，贷款利率为10%），假设在项目建设期的1 8年内一直不偿还贷款及利息。试计算：①建设期期末时，所欠贷款的利息是多少？②所欠贷款利息是贷款本金的几倍？③建设期期末共欠贷款本金及利息是多少？

3.45假如在孩子第4个生日时存人一笔钱，以便孩子从第18到第22个生日（包括这两个生日在内），每个生日都可提取2 000元。设可以获得8%的利率，请问一次存入的总金额是多少？

3.46假定按第3.45题所述的情况，按计算所得的总金额进行投资无法实现。现先在第4个生日投资1 5 00元，然后从第5到第1 2个生日（包括这两个生日在内）每年等额存款。设利率为8%，请问从第5到第1 2个生日每年的存款是多少？

3.47借款1 00 000元，年名义利率为1 2%，要求在2 5年内以每半年计息一次的方式均分25次等额偿还借款，求每次的偿还额度。

3.48一笔基金以8%的年利率需要多少时间可成为自身的3倍？ 3.49按月计息的名义利率20%，相当于年实际利率多少？ 3.50某人现在投资5 000元，名义利率10%，按连续复利方式计算，1 0年末可得多少资金？ 3.51在银行存款1 000元，存期5年，试计算下列两种情况的本利和：①单利，年利率7%；②复利，年利率5%。

3.52某人获得10000元贷款，偿还期为5年，利率为10%。在下列几种还款方式中，按复利计算法计算此人还款总额和利息总额各是多少？

(1)每年末只偿还2000元本金，所欠利息第5年末一次还清； (2)每年末偿还2000元本金和当年利息；

(3)每年末偿还所欠利息，第5年末一次还清本金； (4)第5年末一次还清本利。

3.53某厂今天存人银行500万元，预计在第2年末再存人500万元，在第8年末将提取1000万元用于技术改造，其余准备在第10年末一次取出2500万元，问15%的利率能否实现该计划？

3.54东华实业公司计划从现在起的第10年末需2500万元存款。为达到此目的该公司今天一次存人银行500万元，银行利率15%，求第3年末需存入银行多少万元才能满足计划？ 3.55某炼铁厂计划从现在算起，第6年末和第10年末分别需要提取现金80万元和100万元，若银行利率i=8%，若从现在起每年年末等额存款，连存5年，解答下列问题：①每年存款多少万元？②银行支付企业利息总额多少？ 3.56某厂准备今天一次存入银行800万元，希望从存款的第3年末开始，连续7年每年年末等额取完存款本利，若银行利率主=10%，打算每年等额取出出250万元现金，问能否实现？ 3.62某企业兴建一工业项目，第1年投资1 000万元，第2年投资2000万元，第3年投资1 5 00万元，投资均在年初发生，其中第2年和第3年的投资由银行贷款，年利率为lO%o该项目从第3年开始投产，当年就获利并偿还贷款，生产经营期为1 0年，每年获净收益1 000万元，银行贷款从投产后分5年等额偿还，问企业是否能用其收益实现还款计划？

3.63某企业年初从银行贷款1200万元，并商定从第2年开始每年年末偿还250万元，若银

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行利率按10%计算，那么该企业大概在第几年可还清这笔贷款？

3.64一家银行向其储户提供的名义利率为6%，按日计息，请问储户获得的实际年利率是多少？

3.65名义利率为1 0%，按连续复利方式计息，1 0年中每年年末（包括第10年年末）存入2000元，它的现值是多少？

3.66王海生于1967年7月1日，他的叔叔为他建立一笔基金。这笔基金是从1968年7月1日存入1 000元开始建立；以后每年7月1日'都存入1000元，直到1979年7月1日（包括1979年7月1日在内)。从王海的第18个生日起（即1985年7月1日），在4年内每年提取2500元。剩下的基金继续储蓄直到1 9 9 7年7月1曰王海3 0岁时，支付给他作为购买房屋的资金。假设该基金利率为8%，请问在王海第30个生日时，他可得多少钱？ 3.67试写出等额分付本利和公式及公式应满足的条件，并推导此公式。

3.68企业因资金短缺提出贷款6000万元，现有两家银行有贷款意向，甲银行的条件是年利率6%，每年年末仅须偿还贷款的利息部分，第四年底还清本金和第四年的利息；乙银行的条件是年利率7%，但要求在4年的时间里每年年末等额偿还本利。当企业仅考虑还款额度时，问哪一家银行的条件更有利？

3.69A方案资料如表，求A方案可行的追加投资z的范围(基准收益率为10%)。

3.71某项目拟贷款100万元，还贷利率为10%。按协议贷款期限三年，以次支付方式还贷，并在期初先付清三年的利息。求此项目实际得到的款额。

3.72某公司以300万元的价格购买一套流水线。首付50万元，余额三次付清。自首付之日起的第一年末支付100万元，当年利率5%；第二年末支付75万元，当年利率为7%；第三年末支付75万元，当年利率为10‰。试须支付的利息总额。

3.73一笔基金经过约12年的时间成为自身的两倍，求其增值的年利率。

3.74现以两种方式存人银行1万元，按复利计算。若利率是6%，存10年；若利率12%，存5年。那么，年利率增加一倍与计息期数减少一半之是否有关系？ 3.75现投入一笔资金到一个七年期的项目，期望从第二年起到结束前一年能回收到7万元／年的收益，并在最后一年得到10万元。如项目的回报率15%，则期初投资可以是多大？ 3.76某人计划退休时能够得到50万元，现在起准备连续40年内，每年年末以100元的差额成等差系列递增存钱。银行的利率是7%，求此人的第一笔所存款项额的大小。

3.77某公司要筹建一项医疗基金。准备第一年末拿出5万的利润,第二年至第六年各年年末均拿出利润中的3万，年利率为5%。第六年末取出全部资金转为基金。基金的年利率为9.5%。建立基金后，公司打算在今年内每两年的年末等额取出一笔钱，用于员工的保健。问这笔钱的额度。

3.78某企业新购买一大型设备，成交价为20万元。卖方允许两种付款方式一是付现金；二是首付7万元，然后连续三年每年的年末等额支付5万元。若企业使用设备的报酬率至少是15%，则应该如何选择？

3.79某企业从银行贷款600万元，贷款利率为15%，使用年限为3年，若企业第一年年底偿还银行200万元，则到最后期限时，应还银行多少？

3.80我国银行过去整存整取定期存款年利率为：1年1.98%，5年2.88%，如果你有10000元钱估计5年内不会使用，方法一：按一年期存入，到期取出本利和再次存人。方法二：直接存5年（注：定期存款按照单利计息）。两种存法相比，利息差额有多少？

3.81以按揭贷款方式购房，贷款10万元，假定年利率12%，15年内按月等额分期付款，每月应付多少？

3.82某企业准备引进一条生产线，引进此生产线需要150万元，企业有两种付款方式：一种就是在签约时一次付清；还有一种付款方式，就是签约时候付出50万元，生产线两年后投

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