2、区分公共物品与私人物品的基本标准。 第二章第一节 公共物品的提供、生产定价 答案：（1）排他性和非排他性；（2）竞争性和非竞争性。

3、简述财政领域民主化和法制化的主要内容。 第二章第三节 财政法制化和民主化 答案：（1）确定国家预算收支规模；（2）确定公共项目的种类和比例；（3）立法确定预算收入的筹资方式和制度；（4）预算执行监督和决算审核。

4、简述财政的特征。 第一章第二节 财政概念 答案：（1）阶级性与公共性；（2）强制性与非直接偿还性；（3）平衡性

5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 第三章第一节 财政支出分类

答案：1、分类：购买（性）支出和转移（性）支出。

2、经济意义：购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。

6、简述政府财政投资的特点和范围。 第五章第一节 财政投资支出的一般分析 答案：特点：（1）不以盈利为目标；（2）可投资于大型项目和长期项目；（3）可投资于具有外溢性的投资项目。（3分）

范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。

7、简述财政对农业投入的必要性、范围和重点。 第五章第三节 财政对农业的投资 答案：1、必要性：（1）农业是国民经济的基础；（2）农业部门的特殊性；（3）农业投入不足；（4）政府应提供农村公共产品。

2、范围和重点：主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。 第六章第一节 社会保障支出

答案：1、矫正市场分配的不公； 2、“内在稳定器”作用； 3、私人保险的局限： （1）逆向选择和道德风险；（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。

9、简述我国社会保障制度的主要内容。 第六章第一节 社会保障支出 答案：（1）社会保险；（2）社会救济；（3）社会福利。

10、简述税收的“三性”。 第八章第一节 什么是税收；

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答案：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。

11、简述现代税收原则。 第八章第三节 税收原则 答案：（1）公平原则：包括：受益原则；能力原则；

（2）效率原则：包括：促进经济发展原则；征税费用最小化和确实简化原则。

12、简述商品课税的一般特征和功能。 第十章第二节 商品课税 答案：特点：①课征普遍； ②以流转额为计税依据； ③实行比例税率； ④计征简便。

功能：税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。

13、简述所得课税的一般特征和功能。 第十章第三节 所得课税 答案：1、特点：（1）税负相对公平；（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。

2、功能：（1）筹措资金；（2）公平分配；（3）稳定经济。 14、应纳税的个人所得包括哪些所得？ 第十章第三节 所得课税 答案：（1）工资薪金所得；（2）个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得；（3）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得；（4）财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得。

15、国债有何政策功能？ 第十二章第一节 国债原理； 答案：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。

16、简述国家预算的概念、类别及原则。 第十三章第一节 国家预算 答案：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。

原则：公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性

17、简述分级分税预算管理体制的要点。 第十三章第三节 预算管理体制概述 答案：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）事权和财权划分；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。

18、如何理解财政收支平衡？

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字

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答案：（1）财政平衡不是绝对的；（2）静态平衡和动态平衡；（3）局部平衡和全局平衡；（4）中央预算平衡和地方预算平衡；（5）预算赤字、决算赤字和赤字政策；（6）真实平衡和虚假平衡。

19、简述财政政策目标。 第十五章第一节 概述 答案：（1）物价稳定；（2）收入分配；（3）经济增长； （4）生活质量提高。

20、财政政策工具有哪些？ 第十五章第一节 概述 答案：（1）税收；（2）国债；（3）公共支出；（3）政府投资。

21、简述货币政策的概念、目标和工具。 第十五章第三节 财政政策与货币政策的配合 答案：是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。

目标：稳定货币。

工具：法定准备金率；再贴现；公开市场业务

22、简述国际重复征税减除方法。 第十六章第一节 国际税收 答案：（1）扣除法；（2）低税法；（3）免税法；（3）抵免法。

五、论述题 1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。 第一章第三节 财政职能 答案：（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

（2）资源配置职能：机制和手段；联系实际。

（3）收入分配职能：机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。 （4）经济稳定与发展职能：机制和手段；联系实际。

2、什么是“瓦格纳法则“？并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。（15分）

第二章第二节 财政支出效益的分析和评价 答案：瓦格纳法则是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

我国财政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。原因在于：（1）改革前，对个人－低工资、高就业；对企业－统收统支。财权和事权高度集中，比重高。（2）改革后，对个人－提高收入；对企业－放权让利。国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。（ 3）1996－1997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。

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3、联系实际谈谈我国当前财政支出结构的优化和调整。 第二章第三节 财政的法制化和民主化 答案：、①实行重点倾斜政策，联系实际； ②保重点，压一般，联系实际； ③继续适量发行国债； ④加大转移支付力度。

4、试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。 第四章第三节 文卫支出

答案：继续加大财政支农力度，加快建设社会主义新农村，将是财政工作的突出重点。要加大财政支持“三农”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消农业税。2006年在全国范围内将全面彻底取消农业税。 二是积极推进农村综合改革试点。 三是完善并加强“三补贴”政策。

四是积极支持农业综合生产能力建设。

五是推进扩大新型农村合作医疗制度改革试点。 六是全面促进农村社会事业发展。

5、试述税负转嫁的概念、方式和一般规律。 第八章第四节 税收转嫁与归宿 税负转嫁的一般规律：

①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁； ②供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；④对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；⑤从价课征的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。

6、试述“拉弗曲线”及其说明的原理和政策主张。 第九章第三节 税收与经济发展 答案：1、拉弗曲线图 2、原理：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件3、政策主张：减税政策

7、试述我国工商税制改革的方向和内容。 第十一章第一节 工商税制改革

（一）方针：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则分步实施税制改革。 （二）内容： 1、增值税改革：（1）转型；（2）扩大征收范围；（3）清理税收优惠。 2、消费税改革：对税目和税率进行有增有减的调整。 3、企业所得税改革：（1）统一税法；（2）调整优惠。 4、个人所得税改革：（1）混合税制；（2）降低税率，减并档次；（3）配套改革。 5、完善其他税种：（1）扩大资源税、印花税征收范围；（2）改革城建税；（3）开征教育税、车辆购置税、燃油税、环保税、社会保险税、物业税等。

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