41（一）资金活动的税收风险防范

资金活动涵盖企业的各个部门、所有生产经营环节，本次主要讲筹资、投资、费用问题：1.利息支出的处理；

企业所得税利息支出的知识结构.doc2.费用扣除问题

企业所得税税前扣除明细表.doc3.所有者权益的处理

李健强课件李健强课件7/23/2013

41

42陈某与李某各自以50万元，通过某会计师事务所

验资后成立了注册资本为100万元的威力有限责任公司。他俩投资的资金，有部分是向亲戚朋友借来的。公司注册后第3个月还款期限届满，他俩分别向公司各自借出25万元，公司会计分录为：《关于企业投资者投资未到位借：其他应收款——陈某25万元而发生的利息支出企业所得税其他应收款——李某25万元前扣除问题的批复》（国税函贷：银行存款[2009]312号）：不属于合理支出，应由投资者负担。50万元

威力有限责任公司因为缺乏营运资金，遂向42小额贷款公司借款50万元，当年支付利息4.5万元李健强课件李健强课件7/23/2013

43（二）采购业务的税收风险防范

1.发票问题；

2.以物易物视同销售纳税问题

（结合销售业务风险再展开）

李健强课件李健强课件7/23/2013

43

44[案例]某税务局审核御水湾公司

房产开发成本时，发现：

1.支付土地征用费给村委员会300万元未取得发票；

2.支付劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等，只有个人签收单据，没有发票。

李健强课件

3.缴纳耕地占用税没有取得发票

李健强课件

7/23/2013

44