去一定区域市场的。

⑶因管理问题造成项目重大亏损的。

第四章 责任成本预算编制及调整

第十八条 责任成本预算的编制

一、编制时间：按照集团公司规定，新上项目1个月内编制完成责任成本预算。

二、编制依据：⒈公司工程部门批复的实施性施工组织设计；⒉临时工程规划及数量清单；⒊招标图工程量或施工图工程量清单；⒋主要材料单价、新购设备价格采用调查价或三项招标价格；⒌租赁设备、周转材料（如果有）的数量、单价、周期；新购周转材料用量、市场价格。

三、编制程序：

⒈设计、施工方案的优化。项目部结合现场实际情况，对设计文件进行审查，对工程现场全面、认真调查，对设计、施工方案进行全面分析比选优选，既考虑保证安全、质量、工期，又要考虑降低工程成本，制定出最佳的实施性施工组织设计，包括现场临时建筑的规模、数量等，报公司工程部审核，总工程师审批。

⒉核实工程数量。项目部进场后，要认真核实工程数量。⑴复核设计图纸数量与工程数量汇总表是否相符，如有出入应查找原因，确认正确的数量；⑵复核现场的数量，如通过现场实测，重核断面，核定土石方和防护工程数量，必要时对工程结构的几何尺寸进行复核计算等；⑶核算施工措施相应的工程量，如支架现浇梁、悬灌梁、安全防护措施等需要计算费用的数量；⑷调查临时工程数量等。总之，需要施作的工程数量应全面核准、计算、复核，并经责任人签认。其中第⑴项报公司经管部审核，形成责任成本预算主体工程清单子目；⑵～⑷项报公司工程部审核。

⒊资源配置。项目部依据实施性施工组织设计配置机械设备、周转材料等，报公司保障部、工程部审核。

⒋调查分析各种基础数据。主要包括编制责任成本预算所涉及的各种

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基础单价，如当地主材、地材、水、电、运等单价，进行汇总、分析、归纳，并报公司保障部审核。

⒌归集编制责任成本预算。经济管理部根据上述1—4项，从主体工程直接费（工、料、机费）、大小临费用、现场管理经费、安全生产措施费、税费等归集编制项目部的责任成本预算。

四、成本费用的划分与确定原则 ⒈直接工程费

⑴工序单价：工序单价以公司每年公布的工序指导价为准，具体见公司公布的工序指导价。

⑵材料单价：单位材料消耗×合理损耗×调查价。其中钢材、水泥按投标单价计入责任成本，实际平均采购价格高于或低于此价格，在项目终结审计时给予调整责任成本和应上交款数额，期中不作为调整上交款依据。如果业主给予调差，正价差收归公司所有，负价差冲抵上交款；其他业主调差材料按投标单价、非调差材料按上场调查价计入责任成本，发包方另按项目总材料费用的0.5%列材料成本重大差异费由项目包干使用，实际发生价差不另作调整；各标号砼单价按现行公路预算定额配合比与原材料调查价计算（若为商品砼，按调查价）。

⑶周转材料费用：根据实施性施工组织设计，分析计算模板需要数量，按“购买价-残值”方法计列成本。若为租赁，按“租赁数量×租期×租赁单价”计算成本。

⒉其他工程费

⑴安全施工措施费：以中标金额或集团公司分割额的50%计列成本，其余在工序单价内包括。项目部在账务处理上要严格按业主招标文件要求建好安全专项费用账户，专款专用。

⑵文明施工措施费及施工环保费：以本项中标金额的80%计列成本。如中标清单未单列的，共按主体工程投资额的0.2%计列成本。

⑶检验试验费：按照主体工程投资额的0.2%计列成本，包含（除试验室建设外）试验仪器购买、标定保养及与试验有关的所有费用。

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⑷临时建筑费：只考虑项目部驻地（含实验室）、拌合站、梁场、钢筋加工场、料场、炸药库、施工便道建设费用、临时用地征地费、临时供电的架设与拆除费。

①项目部驻地（含实验室）、钢筋加工场、料场等：按照主体工程投资额的0.3%计列成本；

②拌合站建站费用：单机拌合能力50m3/h（含）以下按30万元/座，单机拌合能力90m3/h按50万元/座，单机拌合能力120m3/h按70万元/座。主机设备增加，建站费用不予调整；

③炸药库建库费用：3T库30万/座，5T及以上库50万/座； ④梁场、施工便道建设费用：以公司工程部优化核实后的工程数量计算；

⑤临时用地征地费、临时供电的架设与拆除费：按本项中标金额的80%由承包方包干使用；

⑥冬雨夜增加费、工地转移费、材料二次搬运费等其他工程费已按正常标准包括在实体清单单价内，不单列。

⒊项目部本级管理费用：由财务完善。

⒋税金：按合同价或内部分割价×规定的费率计算。 第十九条 责任成本预算调整办法

一、施工图不能及时到位的项目，按照招标图的数量，编制责任成本预算。施工图到位后，原责任成本单价不变，工程数量按照施工图调整责任成本预算工程数量。

二、上交款比例及责任成本单价确定后，原则上不予调整，除非由于下列原因：

⒈因施工条件改变或自然灾害影响需改变施工组织方案（指非承包人责任），经工程变更和工程索赔成功金额仍不能弥补大额亏空的，项目部可呈报告给公司工程部和经管部，经两部门联签后再呈公司领导批准，可适当调整。

⒉经审查确因责任成本预算编制时漏项，且实际成本增加额度超过责

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任成本预算总额1%时，调增1%以外部分。

⒊原成本测算采用的工程量清单关键项目发生较大变化。

⒋因客观条件发生较大变化，导致责任成本预算编制依据发生重大偏离，影响额度超过责任成本预算总额1%时,调增1%以外部分。

⒌工程项目施工阶段更换项目经理。

⒍以上⒈⒉⒊⒋情况同时发生的，非调整额度控制在1%以内。 三、由于以上原因，责任成本预算需要调整，项目部以书面的形式向公司责任成本管理办公室提出申请，经责任成本管理办公室审核、公司领导审批同意后，作为责任成本预算调整依据。

第二十条 责任成本预算的二次分解

承包方结合项目实际特点，按“确定责任中心、量化责任目标、签订责任合同”三个原则要点，组织项目3个月内在公司职能部门指导下做好责任预算的二次分解工作。对责任成本预算应按三个层面进行分解，以便与各责任中心或部门进行挂钩：

一、按成本构成分解：将责任成本总额分解成劳务工序成本、材料费成本、机械使用费成本、施工措施费、间接费、税金。将分解的各部分成本与相关责任中心或部门挂钩，作为责任合同的“标的”。

二、按专业、工点分解：将责任成本总额分解到各专业、工点，并细化到劳务工序成本、材料费成本、机械使用费成本、施工措施费、间接费及税金水平。

三、以施工队为单元进行分解：根据各施工队承担的工程内容、数量，将劳务工序成本、对应材料费成本纳入各施工队，以便进行有效成本控制。

第五章 责任成本关键环节控制

第二十一条 坚决执行股份公司要求的“两个上移”，即：“三项招标”涉及的合同及劳务结算上移至法人审批。坚持按“信誉好、能力强”的原则统一、优选劳务队伍，审批施工各阶段的劳务合同，避免人为干预。坚持“先签合同后上场，先签合同后施工”的原则；统一组织、监督进行大

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