-----乙材料 1 000 -----丙材料 1 500

贷：现金 3 250 （7）借：原材料----甲材料 48 750 -----乙材料 35 000 -----丙材料 79 500

贷：物资采购-----甲材料 48 750 -----乙材料 35 000 ------丙材料 79 500

2．总账： 借 物资采购 贷 期初余额××× 本期发生额

本期发生额 （7）163 250

（2）75 000 （3）7 000 （4）75 000 （5）3 000 （6）3 250

本期发生额合计数 163 250 本期发生额合计数163 250

期末余额××× 4.练习产品生产业务的核算 1． 会计分录

（1）借：生产成本----A产品 77 000 ------B产品 106 000 制造费用 2 500

贷：原材料------甲材料 102 000

-------乙材料 83 500 （2）借：生产成本----A产品 30 000 ------B产品 20 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000

贷：应付工资 68 000 （3）借：生产成本----A产品 4 200 ------B产品 2 800 制造费用 1 400 管理费用 1 120

贷：应付福利费 9 520 （4）借：现金 68 000

贷：银行存款 68 000 （5）借：应付工资 68 000

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贷：现金 68 000 （6）借：待摊费用 660

贷：银行存款 660 （7）借：管理费用 220

贷：待摊费用 220 （8）借：制造费用 1 200

贷：预提费用 1 200 （9）借：制造费用 3 700 管理费用 1 500

贷：银行存款 5 200

（10）借：制造费用 3 800 管理费用 1 030

贷：累计折旧 4 830 （11）借：生产成本----A产品 13 560 ------B产品 9 040

贷：制造费用 22 600 制造费用分配率=22 600/（30 000+20 000）=0.452 A产品分配的制造费用=0.452×30 000=13 560元 B产品分配的制造费用=0.452×20 000=9 040元

（12）借：产成品-------A产品 124 760

贷：生产成本----A产品 124 760

2． 总账：借方 生产成本 贷方 期初余额：××× （1）183 000 （2）113 500 （3） 7 000 （11）22 600 本期发生额合计：326 100 期末余额：××× （12）124 760 本期发生额合计：124 760

借方 制造费用 贷方

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（1） 2 500 （2）10 000 （3）1 400 （8）1 200 （9）3 700 （10）3 800 本期发生额合计：22 600 （11）22 600 本期发生额合计：22 600 明细账（略）

5.练习销售过程和财务成果业务的核算 1．会计分录

（1）借：银行存款 22 464 贷：主营业务收入 19 200

应交税金-----应交增值税（销项税） 3 264 （2）借：应收账款 119 340

贷：主营业务收入 102 000 应交税金-----应交增值税（销项税） 17 340 （3）借：营业费用 1 350

贷：银行存款 1 350 （4）借：财务费用 1 200

贷：预提费用 1 200 （5）借：主营业务成本------A产品 12 476 --------B产品 69 000

贷：产成品------A产品 12 476 --------B产品 69 000

（6）借：主营业务税金及附加 1 710

贷：应交税金-----应交城市维护建设税 1 100 其他应交款 610 （7）借：银行存款 5 200

贷：其他业务收入 5 200

借：其他业务支出 4 900

贷：原材料 4 900 （8）借：固定资产 8 000

贷：累计折旧 5 200 营业外收入 2 800 （9）借：营业外支出 260

贷：现金 260 （10）借：主营业务收入 121 200

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其他业务收入 5 200 营业外收入 2 800

贷：本年利润 129 200 （11）借：本年利润 98 496

贷：主营业务成本 81 476

主营业务税金及附加 1 710 其他业务支出 4 900 营业费用 1 350 管理费用 7 600 财务费用 1 200 营业外支出 260

（12）本月应交所得税=（129 200－98 496）×33%=10 132.32元

借：所得税 10 132.32

贷：应交税金-----应交所得税 10 132.32

借：本年利润 10 132.32

贷：所得税 10 132.32 （13）借：本年利润 20 571.68

贷：利润分配-----未分配利润 20 571.68

（14）提取的盈余公积=税后利润×10%=（30 704－10 132.32）×10% =20 571.68×10%=2 057.168元

借：利润分配----提取盈余公积 2 057.168

贷：盈余公积 2 057.168 （15）提取的公益金=20 571.68×5%=1 028.584元

借：利润分配------提取公益金 1 028.584

贷：盈余公积 1 028.584 （16）借：利润分配-----应付投资者利润 15 000

贷：应付利润 15 000 2.总账

借方 主营业务收入 贷方 （10）121 200 本期发生额合计：121 200 （1）19 200 （2）102 000 本期发生额合计：121 200

借方 主营业务成本 贷方

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