本 科 毕 业 论文

科目 营业收入 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润 2012 金额 1666270390.68 1512445858.82 408462064.84 109221049.95 14703655.34 1234543.42 -6058049.43 147766482.43 6658458.38 1743924.63 152681016.18 40439693.14 112241323.04 变动比率 0.18 0.16 0.59 0.47 0.49 -2.10 0.28 -0.09 5.32 0.25 0.35 0.22 2011 金额 1413694770.14 1298579252.24 257425099.53 74274161.33 9839206.19 -1119177.67 115115517.90 7304964.17 275828.72 122144653.35 30013263.83 92131389.52 第 9 页 共 30 页

表3-3 利润表主要指标变动 单位：元

2010 变动比率 0.21 11.32 0.37 0.13 0.02 -1.60 0.90 2.52 -0.88 1.02 0.60 -1.21 金额 1166056157.57 105403688.43 187943940.85 66019669.71 9677951.99 1861332.86 60652469.14 2076741.88 2316236.70 60412974.32 18766694.93 41646279.39 变动比率 0.25 -0.88 0.66 0.45 -0.19 -0.02 -1.00 0.29 -0.71 3.31 0.13 0.06 0.17 通过上表我们了解到衡水老白干酒业股份有限公司近三年营业收入和利润都有显著提高，尤其是近两年来，收入和利润都保持了较快的增长势头。分析原因主要是由于企业扩大投资规模，科学安排生产布局，强化产运销衔接，积极调整产业结构造成的。

表3-4 利润表结构分析 单位：元

项目 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 2012-12-31 金额 1666270390.68 1666270390.68 比率 100.00% 100.00% 2011-12-31 金额 比率 2010-12-31 金额 比率 1413694770.14 100.00% 1166056157.57 100.00% 1413694770.14 100.00% 1166056157.57 100.00% 本 科 毕 业 论文

手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“－”号 第 10 页 共 30 页

1105403688.43 685807637.99 94.80% 58.81% 1512445858.82 90.77% 1298579252.24 767826191.40 46.08% 776383843.80 91.86% 54.92% 210998353.87 408462064.84 109221049.95 14703655.34 1234543.42 12.66% 24.51% 6.55% 0.88% 0.07% 181776119.06 257425099.53 74274161.33 9839206.19 -1119177.67 12.86% 18.21% 5.25% 0.70% -0.08% 154093155.03 187943940.85 66019669.71 9677951.99 1861332.86 13.21% 16.12% 5.66% 0.83% 0.16% -6058049.43 -0.36% 本 科 毕 业 论文

填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 第 11 页 共 30 页

147766482.43 8.87% 115115517.90 8.14% 60652469.14 5.20% 6658458.38 1743924.63 0.40% 0.10% 7304964.17 275828.72 0.52% 0.02% 2076741.88 2316236.70 0.18% 0.20% 1735491.09 0.10% 132913.72 0.01% 1505721.46 0.13% 152681016.18 9.16% 122144653.35 8.64% 60412974.32 5.18% 40439693.14 2.43% 30013263.83 2.12% 18766694.93 1.61% 112241323.04 6.74% 92131389.52 6.52% 41646279.39 3.57% 从表3-4我们来分析衡水老白干酒业股份有限公司的利润表构成，由此我们可以得出这三年来营业成本所在的比重正在逐年降低，其中各项费用正在增加。从表中很明显发现2012年的净利润位6.74%比2011年的6.52%上升了0.2个百分点，而2011年较2010年的3.57%上升了3个百分点，说明老白干酒业正处于企业的稳步成长期，企业的盈利处于稳定的中，说明了企业在此期间的稳步盈利中。 3.2.2 利润表主要项目分析

对利润表的主要项目进行分析，对管理者形成一个企业的发展走势图，对利润表主要项目的分析能够给企业带来清晰明了的企业走势图。从而作为企业决策者的管理依据。

本 科 毕 业 论文

第 12 页 共 30 页

图3-1 利润表主要项目走势

从图3-1可以看出，衡水老白干酒业正处于一个成长时期，营业收入处于稳定增长，但是，我们需要注意，其中应有成本增长趋势过快，说明企业的销售时，成本正在急剧增加，虽然仍然处于盈利状态，但利润率降低，企业应该加强管理，减少营业成本，才能有效的提高利润。但终究是一个良好的成长趋势，有着稳定点状态。年增长形势看喜。良好稳定的增长正是一个企业所需要的，不骄不躁，不急功近利，才能保持良好的企业发展态势。

3.3 现金流量表分析

现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者的科学决策提供依据。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据[8]。 3.3.1 现金流量整体分析

现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映了企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量表所反应的企业现金流量的全部信息，可以更全面地揭示企业资产的流动性，更好地评价企业财务状况及其管理部门取得和运用现金的有效性[7]。现金流量表反映了企业的现金获取、现金支付及偿还能力，因而对现金流量表的分析是企业决定筹资和投资方针、股利分配计划及编制现金预算的依据。