税 法 习 题

一、名词解释 1.增值税纳税义务人：

2.一般纳税人：

3.销项税额：

4.销售额：

增值税法

5.进项税额： 二、简答

1.一般纳税人应纳税额计算公式

2.准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些

3.视同销售的组成计税价格公式

4.增值税含税销售额与不含税销售额的换算公式

5.不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些

6.视同销售货物行为有哪些

7.小规模纳税人应纳税额计算公式

8.进口货物应纳税额计算公式 三、计算

1.某商店为增值税小规模纳税人，2014年1月取得零售收入总额12.36万元。计算该商店1月应缴纳的增值税税额。

2.某汽车配件商店（小规模纳税人）2014年8月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。计算该商店当月应纳增值税额。

3.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2014年9月的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲商品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得甲产品的送货运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售2013年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆销售额1.03万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

4. 某商场10月进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。

货物进口关税税率15%，增值税率17%。 请按下列顺序回答问题： （1）计算关税的组成计税价格； （2）计算进口环节应纳的进口关税；

（3）计算进口环节应纳增值税的组成计税价格； （4）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （5）计算国内销售环节的销项税额； （6）计算国内销售环节应缴纳增值税税额。

5.某生产企业2013年为增值税小规模纳税人，2014年为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2013年与2014年的有关生产经营业务如下：

（1）2013年11月购进机器设备一台，购进价格为8.24万元（含税价）；购入微型货车2辆，每辆3.09万元（含税价），购入原材料5万元，购入免税农产品2万元，支付给运输单位的运费222元（含税价）。

（2）2013年11月销售商品取得销售额16.48万元（含税价）。 （3）2013年12月进口一批货物。该批货物在国外的买价8万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。货物进口关税税率15%。 （4）2013年12月销售商品取得销售额20.6万元（含税价），因顾客退货支付货款1030元。

（5）2014年1月进口一批货物。该批货物在国外的买价16万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计4万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。货物进口关税税率15%。 （6）2014年1月购进原料取得增值税专用发票，注明支付的货款20万元、进项税额3.4万元；另外支付购货的运输费用1万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 （7）2014年1月向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价10万元，支付给运输单位的运费1万元（不含税价），取得相关的合法票据。

（8）2014年1月销售商品开具增值税专用发票，取得不含税销售额40万元；销售商品开具普通发票，取得含税销售额11.7万元。 （9）2014年2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票，买价10万元，增值税额1.7万元。购进原料取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额5.1万元。

（10）2014年2月销售自己使用过的2013年11月购进的微型货车1辆，售价25750元。

（11）2014年2月销售商品开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元；销售商品开具普通发票，取得含税销售额23.4万元。 （12）2014年2月将自己生产的一批新产品用于本企业职工福利，无同类产品售价，成本5万元，成本利润率10%。 2014年取得的相关票据认证通过，当月抵扣。 请按下列顺序回答问题：

（1）计算该企业2013年11月应缴纳的增值税税额。 （2）计算该企业2013年12月进口环节应缴纳增值税的税额。 （3）计算该企业2013年12月应缴纳的增值税税额。 （4）计算该企业2014年1月进口环节应缴纳增值税的税额。 （5）计算该企业2014年1月应缴纳的增值税税额。 （6）计算该企业2014年2月应缴纳的增值税税额。

一、名词解释 1.消费税纳税义务人

2.委托加工 二、简答

1.消费税从价定率计算公式

2.消费税从量定额计算公式

3.消费税复合计征计算公式

消费税法

4.视同销售从价计征组成计税价格公式

5.视同销售复合计征组成计税价格公式

6.委托加工从价计征组成计税价格公式

7.委托加工复合计征组成计税价格公式

8.进口环节从价计征组成计税价格公式

9.进口环节复合计征组成计税价格公式

10.从量计征销售数量如何确定 三、计算

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。

2.某啤酒厂2014年4月销售甲类啤酒1000吨，取得不含增值税销售额295万元，另收取包装物押金23.4万元。计算4月该啤酒厂应纳消费税税额。

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月销售白酒50吨，取得不含增值税销售额200万元.计算白酒企业4月应缴纳的消费税额。

4.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。

5.某啤酒厂2014年4月将一批自产的甲类啤酒10吨用作职工福利，同类啤酒售价为4000元/吨。计算4月该啤酒厂应纳消费税税额。

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，将自己新酿制的一批粮食白酒1吨用作职工福利，该白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本2万元，成本利润率为10%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额。

7.某鞭炮企业2014年4月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为60万元，收取委托单位的不含增值税的加工费8万元，鞭炮企业无同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代收代缴的消费税。

8.某啤酒厂2014年4月受托为某单位酿制一批甲类啤酒200吨，委

托单位提供的原材料金额为40万元，收取委托单位的不含增值税的加工费10万元，同类啤酒售价为4000元/吨。计算4月该啤酒厂应代收代缴的消费税税额。

9.某白酒生产企业2014年4月受托为某单位酿制一批白酒50吨，委托单位提供的原材料金额为40万元，收取委托单位的不含增值税的加工费10万元，白酒企业无同类产品市场价格。计算白酒企业应代收代缴的消费税。

10.某商贸公司，2014年5月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。

11.某商贸公司，2014年5月从国外进口一批甲类啤酒2000吨，已知该批啤酒的关税完税价格为500万元，按规定应缴纳关税100万元。请计算该批啤酒进口环节应缴纳的消费税税额。

12.某商贸公司，2014年5月从国外进口一批粮食白酒1000吨，已知该批白酒的关税完税价格为2000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额。

13.市区某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%， 化妆品进口关税税率10%，机器设备进口关税税率15%，化妆品成本利润率为5%，消费税率为30%。2014年8月的有关生产经营业务如下：

（1）2014年8月进口一批化妆品。该批化妆品在国外的买价70万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计14万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的海关进口增值税和消费税专用缴款书。 （2）2014年8月进口机器设备一套。该套机器设备在国外的买价100万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计30万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。

（3）2014年8月购进原料取得增值税专用发票，注明支付的货款500万元、进项税额85万元；另外支付购货的运输费用30万元（不

含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 （4）2014年8月原购进的一批原料因保管不善损失，已抵扣进项税额1.7万元。

（5）2014年8月受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为70万元，收取委托单位的不含增值税的加工费14万元，化妆品企业无同类产品市场价格。

（6）2014年8月将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本7000元，该化妆品无同类产品市场销售价格。

（7）2014年8月销售化妆品开具增值税专用发票，取得不含税销售额1000万元；销售化妆品开具普通发票，取得含税销售额234万元。 2014年8月取得的相关票据认证通过，当月抵扣。 请按下列顺序回答问题：

（1）计算该企业2014年8月进口环节应缴纳增值税的税额。 （2）计算该企业2014年8月进口环节应缴纳消费税的税额。 （3）计算该企业2014年8月应缴纳的增值税税额。 （4）计算该企业2014年8月应缴纳的消费税税额。 （5）计算该企业2014年8月应代收代缴的消费税税额。 （6）计算该企业2014年8月应缴纳的城市维护建设税税额。 （7）计算该企业2014年8月应缴纳的教育费附加。

营业税法、城市维护建设税法、烟叶税法、关税法、资源税法、土地增值税法、房产税法、城镇土地使用税法、契税法、耕地占用税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法 一、简答

1.营业税应纳税额计算公式

2.城市维护建设税应纳税额计算公式

3.教育费附加和地方教育附加计算公式

4.烟叶税应纳税额计算公式

5.资源税从价定率征收应纳税额计算公式

6.资源税从量定额征收应纳税额计算公式

7.土地增值税应纳税额计算公式

8.房产税从价计征应纳税额计算公式

9.房产税从租计征应纳税额计算公式

10.城镇土地使用税应纳税额计算公式

11.契税应纳税额计算公式

12.耕地占用税应纳税额计算公式

13.车辆购置税应纳税额计算公式

14.车船税应纳税额计算公式

15.印花税应纳税额计算公式 二、计算

1.某建筑公司某月取得工程收入1000万元、工程提前竣工奖金50万元，已开出合法票据，款已收存银行。请计算该建筑公司当月应缴纳的营业税额。

2.某市区一家企业2014年3月实际缴纳增值税30万元，缴纳消费税40万元，缴纳营业税20万元。计算该企业应纳的城建税税额、教育费附加和地方教育附加。

3.某烟草公司系增值税一般纳税人，8月收购烟叶10万千克，烟叶收购价格10元/千克，总计100万元，货款已全部支付。请计算该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税。

4.某油田2014年3月销售原油2万吨，开具增值税专用发票取得销售额1亿元、增值税额1700万元，其适用的税率为5%。计算该油田3月应缴纳的资源税。

5.某铜矿山2014年3月销售铜矿石原矿3万吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，资源税率为12元/吨。请计算该矿山3月应纳资源税税额。

6.假定某房地产公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元，应扣除的项目金额为300万元。请计算该房地产公司应缴纳的土地增值税。

7.某企业的经营用房原值为5000万元，扣除比例为30%。请计算其应纳房产税税额。

8.某公司出租房屋10间.年租金收入为30万元，请计算其应纳房产税税额。

9.设在某城市的一家企业使用土地面积为10000平方米，每平方米年税额为4元。请计算其全年应纳的城镇土地使用税。

10.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为120万元；将另一套两室住房与居民丙交换，并支付给丙换房差价款30万元。请计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税（税率为4%）。

11.假设某市一家企业新占用2万平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。请计算该企业应纳的耕地占用税。

12.宋某2013年12月，购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项23.4万元，另支付代收临时牌照费550元、代收保险费1000元，支付购买工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费1300元。所支付的款项均由销售方开具“机动车销售统一发票”。请计算宋某应纳车辆购置税。

13.某运输公司拥有载货汽车15辆（货车整备质量全部为10吨）；乘人大客车20辆；小客车10辆。计算该公司应纳车船税。（载货汽车每吨年税额80元，乘人大客车每辆年税额800元，小客车每辆年税额700元。）

14.某企业某年2月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额100万元；订立产品购销合同1份，所载金额为200万元；订立借款合同1份，所载金额为400万元；企业记载资金的账簿。“实收资本”、“资本公积”为800万元；其他营业账簿10本。试计算该企业当年应缴纳的印花税税额。

15.某公司2013年3月份买入某股票20万股，每股12元，2013年5月份将其全部卖出，卖价为每股15元，试计算该公司应纳的证券交易印花税税额。

企业所得税法

一、简答

1.什么是应纳税所得额

2.什么是亏损

3.非金融企业向非金融企业借款的利息支出的扣除标准

4.企业发生的职工福利费支出的扣除标准

5.企业拨缴的工会经费的扣除标准

6.企业发生的职工教育经费支出的扣除标准

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的扣除标准

8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的扣除标准

9.企业发生的公益性捐赠支出的扣除标准

10.在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除

11.应纳税额的计算公式

12.企业的哪些收入为免税收入

13.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税的规定

14.高新技术企业的企业所得税税率

15.企业的哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除及扣除标准 二、计算

1.某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2600万元。

（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2013年度应纳的企业所得税。

2.某工业企业为居民企业，2013年度发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得国债利息收

入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。

要求：计算该企业2013年度应纳的企业所得税。

个人所得税法

一、简答

1.工资、薪金所得应纳税额的计算公式

2.劳务报酬所得应纳税额的计算公式

3.稿酬所得应纳税额的计算公式

4.偶然所得应纳税额的计算公式

二、计算

1.假定某纳税人2014年6月含税工资收入6000元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。

2.歌星刘某一次取得表演收入7万元，计算其应纳个人所得税税额。

3.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入3万元，计算其应纳个人所得税税额。

4.某人一次中奖500万元，计算其应纳个人所得税税额。