在国外有公司，或分支机构的。在国外赚钱了，按当地交税。国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。
针对上市公司国有企业，交易性金融资产。一般私营企业没有。和本年利润没关系，不涉及所得税调整。
按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。广告费当年没除 完可以结转到下年扣除。
——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。税法一般按直线法折旧。原值账面金额和计税基础一样。本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。
——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。新税法规定，当年一次做在费用中。 ——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。 ——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。