增值税一般纳税人网络申报操作手册（二）

云南省国家税务局

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第五章 海关缴款书“先比对后抵扣” .............................. 3

5.1建立《海关完税凭证抵扣清单》.......................................................... 3 5.2录入《海关完税凭证抵扣清单》.......................................................... 5 5.3上传《海关完税凭证抵扣清单》.......................................................... 9 5.4稽核结果确认........................................................................................ 12

5.4.1征期第一天自动生成《稽核结果通知书》............................. 12 5.4.2征期第一天未批量生成《稽核结果通知书》......................... 15 5.4.3征期结束前2天批量生成《稽核结果通知书》..................... 15 5.4.4本月无《稽核结果通知书》..................................................... 16 5.4.5申报抵扣..................................................................................... 16

第六章 网络申报的常见问题 .................................... 17

6.1常见问题................................................................................................ 17 6.2注意事项................................................................................................ 18 第七章 网络认证 .............................................. 18

7.1前置条件 ................................................................................................ 18 7.2流程及操作说明 .................................................................................... 19

7.2.1 安装软件 ..................................................................................... 19 7.2.2 新增纳税人 ................................................................................. 20 7.2.3 登录 ............................................................................................. 21 7.2.4 系统向导配置 ............................................................................. 22 7.2.5 发票采集认证步骤 ..................................................................... 27 7.2.6 打印通知书 ................................................................................. 29 7.3常见问题 ................................................................................................ 31 附录一：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明 ................................................................. 34

附录二《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》 ............................. 52

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第五章 海关缴款书“先比对后抵扣”

按照《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（详见附录二），自7月1日起全国将实施“先比对后抵扣”办法。

（1）自2013年7月16日起，一般纳税人可自缴款书开具之日起180天内实时在增值税网络申报中采集录入《海关完税凭证抵扣清单》，并向稽核系统上报。

（2）上报成功后可以打印和下载《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》（包括通知书、校验通过数据、重复报送数据、未通过校验数据、逾期报送数据）。

（3）纳税人次月1日至纳税申报期结束前2天期间，通过网络申报系统确认和下载《稽核结果通知书》。

（4）纳税人在次月纳税申报期结束内，根据《稽核结果通知书》中的稽核相符结果和税务机关核查结果进行纳税申报和抵扣海关缴款书。

5.1建立《海关完税凭证抵扣清单》

第一步，在网络申报系统主界面右上角点击“新建”，如图所示。

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第二步，在弹出的界面中，点击报表类型右边的小箭头，在出现的菜单中选择“海关完税凭证抵扣清单”并选择所属期，点击“建立”创建报表，如图所示。

此时，建立的“海关完税凭证抵扣清单”会出现在网络申报系统主界面中，如图所示。

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