会计科目设置及使用说明管理规定
1 目的
为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 湛江市商业银行会计科目说明
资 产 类
101 现金
本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
10101 库存现金
本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102 运送中外币现金
本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记\库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103 库存外币
本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
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收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款
本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103 贵金属
本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
10301 贵金属
本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110 存放中央银行准备金存款
本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。
本科目设以下二级科目：
11001存放中央银行准备金存款
本科目核算存放在中国人民银行的准备金。
存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科
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目，贷记有关科目；减少准备金、调入现金、跨系统汇出资金及同城清算资金借差时，借记有关科目，贷记本科目。
111 存放中央银行特种存款
本科目用于核算和反映本行按规定存放中央银行的特种存款情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。
本科目设以下二级科目：
11101 存放中央银行特种存款
本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
113 划缴中央银行财政存款
本科目用于核算和反映本行根据各项财政性存款科目余额按规定缴存中央银行财政性存款情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。
本科目设以下二级科目：
11301划缴中央银行财政存款
本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
调增财政性存款时，借记本科目，贷“110存放中央银行准备金存款”科目；调减财政性存款时，借记“110存放中央银行准备金存款”科目，贷记本科目。
114 存放同业清算款项
本科目用于核算和反映本行往来结算需要而存放于本行以外金融企业款项的情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
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本科目按本行存放的机构分类进行核算。 本科目设以下二、三级科目：
11401存放商业性银行同业款项
本科目核算本行资金往来结算需要而存放在商业性银行的款项。 在本科目下设以下三级科目：
1140101存放国有商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放
在国有商业银行的款项。
1140102存放其他商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放
在其他商业银行的款项。
1140103存放城市商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放
在城市商业银行的款项。
1140104存放农村合作银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放
在农村合作银行的款项。
1140105存放城市信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在
城市信用社的款项。
1140106存放农村信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在
农村信用社的款项。
11402存放政策性银行款项
本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在政策性银行的款项。 在本科目下设以下三级科目：
1140201存放农业发展银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放
在农业发展银行的款项。
1140202存放进出口银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在
进出口银行的款项。
1140203存放国家开发银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放
在国家开发银行的款项。
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11403存放金融性公司款项
本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在金融性公司的款项。 在本科目下设以下三级科目：
1140301存放信托投资公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放
在信托投资公司的款项。
1140302存放财务公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在
财务公司的款项。
1140303存放证券公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在
证券公司的款项。
1140304存放保险公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在
保险公司的款项。
1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而
存放在其他金融性公司的款项。
11404存放邮政储汇局
本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。 在本科目下设以下三级科目：
1140401存放邮政储汇局：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放
在邮政储汇局的款项。
11405存放外资金融机构款项
本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资金融机构的款项。 在本科目下设以下三级科目：
1140501存放外资或中外合资银行：本科目核算本行资金往来结算的需
要而存放在外资或中外合资银行的款项。
1140502存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算本行资金往
来结算的需要而存放在外资或中外合资非银行金融机构的款项。
115 存放同业一般款项
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本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按本行存放的期限和机构分类进行核算。
本科目设以下二、三级科目：
11501存放同业活期款项
本科目核算存放在同业的活期存款。
在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：
1150101存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的活期款
项。
1150102存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的活期款
项。
1150103存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的活期款
项。
1150104存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的活期款
项。
1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期款项。 1150106存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的活期款项。 1150107存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的活期款
项。
1150108存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的活期款项。 1150109存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的活期款
项。
1150110存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的活期款
项。
1150111存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的活期款项。 1150112存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的活期款项。
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1150113存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的活期款项。 1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的活
期款项。
1150115存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的活期款项。 1150116存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资
银行的活期款项。
1150117存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资
或中外合资非银行金融机构的活期款项。
11502存放同业定期款项
本科目核算存放同业的定期款项。
在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：
1150201存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的定期款
项。
1150202存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的定期款
项。
1150203存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的定期款
项。
1150204存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的定期款
项。
1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期款项。 1150206存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的定期款项。 1150207存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的定期款
项。
1150208存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的定期款项。 1150209存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的定期款
项。
1150210存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的定期款
项。
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1150211存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的定期款项。 1150212存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的定期款项。 1150213存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的定期款项。 1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的定
期款项。
1150215存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的定期款项。 1150216存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资
银行的定期款项。
1150217存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资
或中外合资非银行金融机构的定期款项。
116 存放境外同业款项
本科目用于核算和反映本行存放境外银行及非银行金融机构(不包括本行参资控股机构)款项情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按本行存放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
11601存放境外银行
本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1160101存放境外银行活期资金：本科目核算存放于境外金融机构的活
期存款。
1160102存放境外银行定期资金：本科目核算存放于境外金融机构的定
期存款。
11602存放境外非银行金融机构
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本科目核算存放于境外非银行金融机构的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1160201存放境外非银行金融机构活期资金：本科目核算存放于境外非
银行金融机构的活期存款。
1160202存放境外非银行金融机构定期资金：本科目核算存放于境外非
银行金融机构的定期存款。
120 拆放同业
本科目用于核算和反映本行向金融企业拆放资金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“拆放同业”项目。 本科目按拆放机构分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12001拆放商业性银行
本科目核算本行拆借给境内商业性银行资金。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1200101拆放国有商业银行：本科目核算本行拆借给国有商业银行的资
金
1200102拆放其他商业银行：本科目核算本行拆借给其他商业银行的资
金。
1200103拆放城市商业银行：本科目核算本行拆借给城市商业银行的资
金。
1200104拆放农村合作银行：本科目核算本行拆借给农村合作银行的资
金。
12002拆放信用社
本科目核算本行拆借给信用社的资金。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1200201拆放城市信用社：本科目核算本行拆借给城市信用社的资金。
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会计科目设置及使用说明管理规定
1200202拆放农村信用社：本科目核算本行拆借给农村信用社的资金。
12003拆放金融性公司
本科目核算本行拆借给金融性公司的资金。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1200301拆放信托投资公司：本科目核算本行拆借给信托投资公司的资
金。
1200302拆放财务公司：本科目核算本行拆借给财务公司的资金。 1200303拆放证券公司：本科目核算本行拆借给证券公司的资金。 1200304拆放保险公司：本科目核算本行拆借给保险公司的资金。 1200305 拆放资金市场：本科目核算本行拆借给资金市场的资金。 1200306拆放资产管理公司：本科目核算本行拆借给资产管理公司的资
金。
1200307拆放其他金融性公司：本科目核算本行拆借给其他金融性公司
的资金。
12004 拆放风险准备
本科目核算本行按照规定计提的拆放风险准备金。本科目是有关拆放科目的备抵科目。
121 拆放境外同业
本科目用于核算和反映本行向境外金融企业(不包括本行参资控股机构)拆放资金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“拆放同业”项目。
拆放款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还借款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按拆放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目：
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会计科目设置及使用说明管理规定
12101拆放境外银行：本科目核算本行拆借给境外银行的资金。
12102拆放境外非银行金融机构：本科目核算本行拆借给境外非银行金融机构的资金。
122 个人消费贷款
本科目核算本行发放给个人的用于住房、汽车、教育等方面的消费贷款。 本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12201短期个人消费贷款
本科目用于核算和反映本行向个人发放的期限在1年(含)以内的用于个人购买汽车、住房等大额耐用消费品等短期贷款情况。
本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。 本科目为二级科目，设以下三级科目： 本科目按借款人分户进行核算。
1220101短期个人住房贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以
内（含一年）的个人住房消费贷款。
1220102短期个人商业用房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一
年以内（含一年）的个人商业用房贷款。
1220103短期个人二手房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年
以内（含一年）的二手房贷款。
1220104短期个人住房装修贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一
年以内（含一年）的个人住房装修贷款。
1220105短期个人汽车消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一
年以内（含一年）的个人汽车消费贷款。
1220106短期其他消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以
内（含一年）的个人其他消费贷款。
12202中长期个人消费贷款
本科目用于核算和反映本行向个人发放的期限在1年以上的用于购买汽车、
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会计科目设置及使用说明管理规定
住房等大额耐用消费品的中长期贷款情况。
本科目在资产负债表中归属于“中长期贷款”项目。
本科目为二级科目，设以下三级科目： 本科目按借款人分户进行核算。
1220201中长期个人住房贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年
以上的个人住房消费贷款。
1220202中长期个人商业用房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在
一年以上的个人商业用房贷款。
1220203中长期个人二手房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一
年以上的二手房贷款。
1220204中长期个人住房装修贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在
一年以上的个人住房装修贷款。
1220205中长期个人汽车消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在
一年以上的个人汽车消费贷款。
1220206中长期其他消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年
以上的个人其他消费贷款。
12203 个人信用卡透支
本科目用于核算和反映本行向个人发放用于个人信用卡消费贷款的情况。 本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按贷款人分户进行核算。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1220301个人信用卡透支: 本科目核算本行个人信用卡持卡人在取现或
消费时的透支款项。
123 短期信用贷款
本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的信用贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12301工业短期信用贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12302商业短期信用贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12303建筑业短期信用贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12304农业短期信用贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12305乡镇企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12306三资企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12307私营企业及个体短期信用贷款：本科目核算本行发放给私营企业及个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1230701私营企业短期信用贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限
在一年以内（含一年）的信用贷款。
1230702个体短期信用贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，
期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
1230703下岗失业人员小额短期信用贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额信用贷款。
12308其他短期信用贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
1230801法人汽车按揭短期信用贷款:本科目核算本行发放给法人企业，
期限在一年以内（含一年）的汽车按揭信用贷款。
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会计科目设置及使用说明管理规定
1230810其他短期信用贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或
个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期信用贷款。
12309小企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
12310 单位信用卡透支：本科目核算单位贷记卡持卡人在消费时的透支款项。
124 短期保证贷款
本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的保证贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12401工业短期保证贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
12402商业短期保证贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
12403建筑业短期保证贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
12404农业短期保证贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
12405乡镇企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
12406三资企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
12407私营企业及个体短期保证贷款：本科目核算本行发放给私营企业及个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1240701私营企业短期保证贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限
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会计科目设置及使用说明管理规定
在一年以内（含一年）的保证贷款。
1240702个体短期保证贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，
期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
1240703下岗失业人员小额短期保证贷款:本科目核算本行发放给下岗失
业人员，期限在一年以内（含一年）的小额保证贷款。
12408其他短期保证贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
1240801法人汽车按揭短期保证贷款:本科目核算本行发放给法人企业，
期限在一年以内（含一年）的汽车按揭保证贷款。
1240810其他短期保证贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或
个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期保证贷款。
12409小企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
125 短期抵押质押贷款
本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的抵押、质押贷款。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12501工业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
12502商业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
12503建筑业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
12504农业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
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会计科目设置及使用说明管理规定
12505乡镇企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
12506三资企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
12507私营企业及个体短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给私营企业及个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1250701私营企业短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给私营企业，
期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
1250702个体短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个
人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
1250703下岗失业人员小额短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额抵押、质押贷款。
12508其他短期抵押质押贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
1250801法人汽车按揭短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给法人企
业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭抵押、质押贷款。
1250810其他短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企
业或个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期抵押、质押贷款。
12509小企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
12510历史打包贷款
本科目核算本行历史打包贷款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1251098其他贷款 1251099其他打包贷款
16
会计科目设置及使用说明管理规定
126 中长期信用贷款
本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上信用贷款情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12601技术改造信用贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的信用贷款。
12602基本建设信用贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设的，期限在一年以上的信用贷款。
12603银团联合信用贷款：本科目核算银团组织发放给企业，期限在一年以上的信用贷款。
12604中长期流动资金信用贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金信用贷款。
12609小企业中长期信用贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以上的信用贷款。
12610其他中长期信用贷款
本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的信用贷款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1261001下岗失业人员小额中长期信用贷款:本科目核算本行发放给下岗
失业人员，期限在一年以上的小额信用贷款。
1261002法人汽车按揭中长期信用贷款:本科目核算本行发放给法人企
业，期限在一年以上的汽车按揭信用贷款。
1261010其他中长期信用贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企
业，期限在一年以上的信用贷款。
127 中长期保证贷款
本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上保证贷款情况。
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。 本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12701技术改造保证贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的保证贷款。
12702基本建设保证贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设的，期限在一年以上的保证贷款。
12703银团联合保证贷款：本科目核算银团组织发放给企业，期限在一年以上的保证贷款。
12704中长期流动资金保证贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金保证贷款。
12709小企业中长期保证贷款：本科核算本行发放给小企业，期限在一年以上的保证贷款。
12710其他中长期保证贷款
本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的保证贷款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1271001下岗失业人员小额中长期保证贷款:本科目核算本行发放给下岗
失业人员，期限在一年以上的小额保证贷款。
1271002法人汽车按揭中长期保证贷款:本科目核算本行发放给法人企
业，期限在一年以上的汽车按揭保证贷款。
1271010其他中长期保证贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企
业，期限在一年以上的保证贷款。
128 中长期抵押质押贷款
本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上抵押、质押贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
18
会计科目设置及使用说明管理规定
本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。 本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12801技术改造抵押质押贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的抵质押贷款。
12802基本建设抵押质押贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设，期限在一年以上的抵质押贷款。
12803银团联合抵押质押贷款：本科目核算本行发放给银团企业，期限在一年以上的抵质押贷款。
12804中长期流动资金抵押质押贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金抵质押贷款。
12809小企业中长期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以上的抵质押贷款。
12810其他中长期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的抵质押贷款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1281001下岗失业人员小额中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额抵质押贷款。
1281002法人汽车按揭中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给法人
企业，期限在一年以上的汽车按揭抵质押贷款。
1281010其他中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外
的企业，期限在一年以上的抵质押贷款。
129 贴现
本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现及本行买入的票据情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“贴现”项目。 本科目按贴现及买入票据分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
12901贴现
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现业务情况。
办理贴现业务时，借记本科目，贷记“201活期存款”和“50107贴现利息收入”科目；票据到期或转贴现时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目按贴现申请人分户进行核算。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1290101银行承兑汇票贴现：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇
票办理的贴现款项。
1290102商业承兑汇票贴现：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇
票办理的贴现款项。
12902转贴现
本科目用于核算和反映本行买入的系统内各分支机构及系统外各金融企业以
持有未到期的贴现票据办理转贴现情况。
买人票据时，借记本科目，贷记有关科目和“50206转贴现利息收入”科目；票据到期或卖出时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目按贴现票据分户进行核算。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1290201系统内银行承兑汇票转贴现：本科目核算分、支行持已贴现的银
行承兑汇票向总行办理的票据转贴现款项。
1290202系统内商业承兑汇票转贴现：本科目核算分、支行持已贴现的商
业承兑汇票向总行办理的票据转贴现款项。
1290203系统外银行承兑汇票转贴现：本科目核算系统外的其他商业银行
持已贴现的银行承兑汇票向我行办理票据转贴现款项。
1290204系统外商业承兑汇票转贴现：本科目核算系统外的其他商业银行
持已贴现的商业承兑汇票向我行办理票据转贴现款项。
130 逾期贷款
本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照
有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“逾期贷款”项目。
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目为一级科目，下设以下二、三级科目：
13001逾期贷款
本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1300101短期信用逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含
展期到期)借款人不能归还的短期信用贷款。
1300102短期保证逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含
展期到期)借款人不能归还的短期保证贷款。
1300103短期抵押质押逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到
期(含展期到期)借款人不能归还的短期抵押质押贷款。
1300104中长期信用逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期
(含展期到期)借款人不能归还的中长期信用贷款。
1300105中长期保证逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期
(含展期到期)借款人不能归还的中长期保证贷款。
1300106中长期抵押质押逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，
到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期抵押质押贷款。
1300107个人消费短期逾期贷款：本科目核算本行发放给个人消费，到期
(含展期到期)借款人不能归还的短期贷款。
1300108个人消费中长期逾期贷款：本科目核算本行发放给个人消费，到
期(含展期到期)借款人不能归还的中长期贷款。
1300109短期下岗失业人员小额逾期贷款：本科目核算本行发放给下岗失
业人员，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期小额贷款。
1300110中长期下岗失业人员小额逾期贷款：本科目核算本行发放给下岗
失业人员，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期小额贷款。
1300112个人信用卡透支逾期：本科目核算个人信用卡在到期还款日，持
卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡透支款项转为逾期贷款。
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会计科目设置及使用说明管理规定
1300113单位信用卡透支逾期：本科目核算单位信用卡在到期还款日时，
持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡透支款项转为逾期贷款。
1300114银行承兑汇票贴现转逾期：本科目核算本行企业持未到期的银行
承兑汇票办理贴现，到期不能收回的款项。
1300115商业承兑汇票贴现转逾期：本科目核算本行企业持未到期的商业
承兑汇票办理贴现，到期不能收回的款项。
13003呆滞贷款
本科目核算本行的已超过二年的逾期贷款或按照有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1300301短期信用呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过
二年的短期信用逾期贷款。
1300302短期保证呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过
二年的短期保证逾期贷款。
1300303短期抵押质押呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已
超过二年的短期抵押质押逾期贷款。
1300304中长期信用呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超
过二年的中长期信用逾期贷款。
1300305中长期保证呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超
过二年的中长期保证逾期贷款。
1300306中长期抵押质押呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，
已超过二年的中长期抵押质押逾期贷款。
1300307个人消费短期呆滞贷款：本科目核算本行发放给个人消费，已超
过二年的短期逾期贷款。
1300308个人消费中长期呆滞贷款：本科目核算本行发放给个人消费，已
超过二年的中长期逾期贷款。
1300309短期下岗失业人员小额呆滞贷款：本科目核算本行发放给下岗失
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会计科目设置及使用说明管理规定
业人员，已超过二年的短期小额逾期贷款。
1300310中长期下岗失业人员小额呆滞贷款：本科目核算本行发放给下岗
失业人员，已超过二年的中长期小额逾期贷款。
1300312个人信用卡非应计贷款：本科目核算个人信用卡透支的本金或利
息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。
1300313单位信用卡非应计贷款：本科目核算单位信用卡透支的本金或利
息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。
1300314银行承兑汇票贴现转呆滞：本科目核算本行企业持未到期的银行
承兑汇票办理贴现，已超过二年的逾期款项。
1300315商业承兑汇票贴现转呆滞：本科目核算本行企业持未到期的商业
承兑汇票办理贴现，已超过二年的逾期款项。
13004呆帐贷款
本科目核算本行按照有关规定认定的难以收回的贷款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1300401短期信用呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期信
用已逾期，难以收回的贷款。
1300402短期保证呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期保
证已逾期，难以收回的贷款。
1300403短期抵押质押呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短
期抵押质押已逾期，难以收回的贷款。
1300404中长期信用呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长
期信用已逾期，难以收回的贷款。
1300405中长期保证呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长
期保证已逾期，难以收回的贷款。
1300406中长期抵押质押呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的
中长期抵押质押已逾期，难以收回的贷款。
1300407个人消费短期呆帐贷款：本科目核算本行发放给个人短期消费已
逾期的，难以收回的贷款。
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会计科目设置及使用说明管理规定
1300408个人消费中长期呆帐贷款：本科目核算本行发放给个人中长期消
费已逾期的，难以收回的贷款。
1300409短期下岗失业人员小额呆帐贷款：本科目核算本行发放给下岗失
业人员短期的已逾期，难以收回的小额贷款。
1300410中长期下岗失业人员小额呆帐贷款：本科目核算本行发放给下岗
失业人员中长期的已逾期，难以收回的小额贷款。
1300414银行承兑汇票贴现转呆帐：本科目核算本行企业持未到期的银行
承兑汇票办理贴现已逾期的，难以收回的款项。
1300415商业承兑汇票贴现转呆帐：本科目核算本行企业持未到期的商业
承兑汇票办理贴现已逾期的，难以收回的款项。
131 贷款呆帐准备金
本科目用于核算和反映本行根据各类风险资产余额按规定比例提取的风险
准备情况。
本科目属资产类科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“—”表示。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“减：贷款呆账准备”项目。
提取准备时，借记“53101提取呆帐准备”科目，贷记本科目；减少准备时做相反分录。在批准核销准备计提范围内资产时，作资产核销账务处理，借记本科目，贷记有关“逾期贷款”呆帐科目。
本科目设以下二级科目： 13101 一般准备金
本科目核算按照规定计提的贷款呆账准备金。 13102专项准备金
本科目核算按照规定需计提的专项准备金。 13103特种准备金
本科目核算按照规定需计提的特种准备金。
132 进出口押汇
本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买
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会计科目设置及使用说明管理规定
单的款项，或本行开出信用证后接到国外议行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“应收进出口押汇”项目。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
13201出口押汇
本科目核算和反映本行向出口商办理的出口押汇业务，即出口商在货物装运后，将全套货运单据提交银行，本行在扣除利息及有关费用后将货款预先支付给出口商的业务。
办理押汇时，借记本科目，贷记有关科目并确认收入；收回押汇时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目分不同币种和按押汇人（开证行）分户进行核算。
13202进口押汇
本科目核算和反映本行作为开证行，在收到信用证项下全套相符单据时，向开证申请人提供的，用以支付该信用证款项的短期资金融通。
办理押汇时，借记本科目，贷记有关科目并确认收入；收回押汇时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目分不同币种和按押汇人（委托开证客户）分户进行核算。
133 应收利息
本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
13301贷款应收利息
本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收的贷款利息。
发生应收利息时，借记本科目，贷记“501利息收入”科目；收回时，借记“201活期存款”或有关科目，贷记本科目；纳入表外核算时，借记本科目(红字)，贷记“501利息收入”科目(红字)。
本科目按借款人分户进行核算。
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1330101短期信用贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期信用贷
款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330102短期保证贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期保证贷
款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330103短期抵押质押贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期抵
押质押贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330104中长期信用贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期信
用贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330105中长期保证贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期保
证贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330106中长期抵押质押贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长
期抵押质押贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330107个人消费短期贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行个人消
费短期贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330108个人消费中长期贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行个人
消费中长期贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330109短期下岗失业人员小额贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期下岗失业人员小额贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。 1330110中长期下岗失业人员小额贷款应收利息：本科目用于核算和反映
本行中长期下岗失业人员小额贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。
1330111信用卡应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的信用卡结息
时确认应收未收的利息。
1330114银行承兑汇票贴现转逾期应收利息：本科目用于核算和反映本行
发放的银行承兑汇票贴现转逾期结息时确认应收未收的利息。
1330115商业承兑汇票贴现转逾期应收利息：本科目用于核算和反映本行
发放的商业承兑汇票贴现转逾期结息时确认应收未收的利息。
1330116承兑垫款应收利息：本科目用于核算和反映本行发生的承兑垫款结息时确认应收未收的利息。
13302其他应收利息
本科目用于核算和反映本行除其他二级科目明确规定以外的应收利息。
发生应收利息时，借记本科目，贷记“50115其他利息收入”科目；收回时，借记“201活期存款”或有关科目，贷记本科目；纳入表外核算时，借记本科目 (红字)，贷记“50115 其他利息收入”科目(红字)。
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目按借款人分户进行核算。
134 坏账准备
本科目用于核算和反映本行根据应收利息余额按规定比例提取的坏帐准备。 本科目属资产类应收利息科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“—”表示。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“坏账准备”项目。
提取准备时，借记“53102提取坏帐准备”科目，贷记本科目；减少准备时做相反分录。在批准核销准备时，作核销账务处理，借记本科目，贷记应收利息科目。
本科目设以下二级科目：
13401坏账准备：本科目核算本行按规定对应收利息提取的坏账准备金。
135 待摊费用
本科目用于核算和反映本行已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年(含)以内的各项费用。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“其他流动资产”项目。
发生待摊费用时，借记本科目，贷记有关科目；摊销费用时，借记\营业费用”科目，贷记本科目。
本科目设以下二级科目：
13501待摊费用：本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。
136 垫款
本科目核算本行办理对外担保、承兑汇票、开出信用证等业务，因客户不能到期支付而由本行垫付的款项。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。 本科目按垫款种类分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
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会计科目设置及使用说明管理规定
13601担保垫款：本科目核算本行为企业对外办理保函或担保，到期后因担保申请人不能支付而由本行垫付的款项。
13602承兑垫款：本科目核算本行签发的银行承兑汇票到期后，因银行承兑汇票申请人不能支付而由本行垫付的款项。
13603信用证垫款：本科目核算本行签发的信用证到期后，因开证申请人不能支付，而由本行垫付的进口信用证项下的款项。
13610其他垫款：本科目核算除上述以外的其他垫款。
13612个人信用卡垫款：本科目核算本行个人贷记卡持卡人在取现或消费时的垫款。
13613单位信用卡垫款：本科目核算单位贷记卡持卡人在消费时的垫款。 13614个人信用卡垫款逾期：本科目核算个人贷记卡在到期还款日，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡垫款转为逾期垫款。
13615单位信用卡垫款逾期：本科目核算单位贷记卡在到期还款日时，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡垫款转为逾期垫款。
13616个人信用卡非应计贷款：本科目核算个人信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。
13617单位信用卡非应计贷款：本科目核算单位信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。
137 议付信用证款项
本科目核算本行对客户交来国内信用证经议付买单垫付的款项。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。 在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。
发生垫付款时，借记本科目，贷记有关科目；收回垫付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按垫付款分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
13701 议付信用证款项：本科目核算本行对客户交来国内信用证经议付买单
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会计科目设置及使用说明管理规定
垫付的款项
138 买入外币票据
本科目核算本行买入的汇票、旅行支票以及信用卡单据等外币票据。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“其他流动资产”项目。
买入票据时，借记本科目，贷记有关科目；卖出票据时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
13801买入外币票据：本科目核算本行买入的汇票、旅行支票以及信用卡单据等外币票据。
139 其他应收款
本科目用于核算和反映本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“其他应收款”项目。
本科目按应收款种类分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
13901业务周转金：本科目核算本行因业务周转需要而拨付给支行或部门的备用金等款项。
13902存出保证金：本科目核算本行预付的各种保证金性质的款项。 13903其他应收款（单位往来）：本科目用于核算和反映本行除上述二级科目明确规定以外的，所发生的其他单位往来等其他应收、暂付款项情况。
13904其他应收款（临时借款）：本科目用于核算和反映本行员工因公出差的差旅费和业务周转金等临时个人借款情况。
13905财政性资金垫款：本科目核算本行代理财政支付业务的应收款项。 13906即期期收款项：本科目核算本行进行即期外汇结售汇和外汇买卖交易时（不含T+0交易）所产生的期收款项。
13907远期期收款项：本科目核算本行进行远期外汇结售汇和外汇买卖交易时所产生的期收款项。
13908应收租赁款：本科目核算本行应收未收的租赁款项。
29
会计科目设置及使用说明管理规定
140 证券回购协议借出款
本科目用于核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“买入返售证券”项目。 本科目为一级科目，设以下二级科目：
14001国家债券回购借出款：本科目核算本行因回购债券而支付的款项。 14002中央银行债券回购借出款：本科目核算本行向中央银行进行债券的回购而支付的款项。
14003其他证券回购借出款：本科目核算本行除上述以外的其他需要回购的资产而借出的款项。
14004信贷资产回购借出款：本科目核算本行与其他有信贷资产买卖业务的金融机构签订信贷资产转让协议而借出的款项 。
14005 票据资产回购借出款：本科目核算本行与其他有票据资产买卖业务的金融机构签订票据资产转让协议而借出的款项。
14006租赁资产回购借出款：本科目核算本行与其他有租赁业务的金融机构签订租赁资产转让协议而借出的款项。
14003其他证券回购借出款：本科目核算本行除上述以外的其他需要回购的资产而借出的款项。
141 短期债券投资
本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。 本科目属资产类科目，本科目余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“短期投资”项目。
本科目按投资项目分户进行核算。 本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
14101短期国家债券：
本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，由中央政府发行的各种债券。
投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。
30
会计科目设置及使用说明管理规定
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410101短期国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一
年）的短期债券。
14102短期金融债券：
本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，由金融机构发行的各种债券。
投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410201政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含
一年）的政策性银行债券。
1410202资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含
一年）的资产管理公司债券。
1410203国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
内（含一年）的国有独资商业银行债券。
1410204其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含
一年）的其他商业银行债券。
1410205其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含
一年）的其他金融机构债券。
14103其他短期债券：
本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，除上述二级科目明确规定以外其他机构发行的各种债券。
投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410301其他短期债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的其他短期债券。
31
会计科目设置及使用说明管理规定
14104短期中央银行债券：
本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，由中央银行发行的各种债券。
投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410401短期中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含
一年）的短期中央银行债券。
14105交易类短期国家债券：
本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期国家债券。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410501短期国家债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）
的交易类短期国家债券。
14106交易类短期中央银行债券：
本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期中央银行债券。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410601短期中央银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含
一年）的交易类短期中央银行债券。
14107交易类短期金融债券：
本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期金融类债券。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410701政策性银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一
年）的交易类政策性银行债券。
1410702资产管理公司债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含
一年）的交易类资产管理公司债券。
32
会计科目设置及使用说明管理规定
1410703国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内
（含一年）的交易类国有独资商业银行债券。
1410704其他商业银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含
一年）的交易类其他商业银行债券。
1410705其他金融机构债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含
一年）的交易类其他金融机构债券。
14108交易类短期其他债券：
本科目核算本行购买除上述类型以外的期限在一年以内（含一年）的交易类短期债券。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1410801短期其他债券：本科目核算本行购买除上述类型以外的期限在
一年以内（含一年）的交易类短期债券。
142 长期债券投资
本科目用于核算和反映本行经核准向企业或其他行业投放的持有时间准备超过1年的债券投资情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“长期投资”项目。 本科目应按投资及股利分类进行核算。
本科目设以下二、三级科目：
14201投资债券面值
本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券，按其票面金额入账。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420101国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券
而支付的款项。
1420102中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的中央
银行债券而支付的款项。
1420103政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政
33
会计科目设置及使用说明管理规定
策性银行债券而支付的款项。
1420104资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
资产管理公司债券而支付的款项。
1420105国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的国有独资商业银行债券而支付的款项。
1420106其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他商业银行债券而支付的款项。
1420107其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他金融机构债券而支付的款项。
1420108其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他债券
而支付的款项。
14202投资债券溢价：
本科目用于核算和反映本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分，它应在债券买入后至到期内分年摊销。
买入溢价债券时，其差价借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记有关科目；贷记本科目。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420201国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券
溢价款项。
1420202中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的中央
银行债券溢价款项。
1420203政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政
策性银行债券溢价款项。
1420204资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
资产管理公司债券溢价款项。
1420205国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的国有独资商业银行债券溢价款项。
1420206其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
34
会计科目设置及使用说明管理规定
其他商业银行债券溢价款项。
1420207其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他金融机构债券溢价款项。
1420208其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他非金
融机构债券溢价款项。
14203投资债券折价：
本科目用于核算和反映本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分，它应在债券买入后至到期内分年返销。
买入折价债券时，其差价借记有关科目；贷记本科目；摊销时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420301国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券
折价款项。
1420302中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的中央
银行债券折价款项。
1420303政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政
策性银行债券折价款项。
1420304资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
资产管理公司债券折价款项。
1420305国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的国有独资商业银行债券折价款项。
1420306其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他商业银行债券折价款项。
1420307其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他金融机构债券折价款项。
1420308其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他非金
融机构债券折价款项。
35
会计科目设置及使用说明管理规定
14204投资债券应计利息：
本科目用于核算和反映本行购入长期债券的应计利息。
计提利息时，借记本科目，贷记“51402其他债券利息收入”科目，收到利息时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按债券品种、期限分户进行核算。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420401国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券
应计算的利息。
1420402中央银行债券：本科目核算本购买的期限在一年以上的中央银
行债券应计算的利息。
1420403政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政
策性银行债券应计算的利息。
1420404资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
资产管理公司债券应计算的利息。
1420405国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的国有独资商业银行债券应计算的利息。
1420406其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他商业银行债券应计算的利息。
1420407其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
其他金融机构债券应计算的利息。
1420408其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他非金
融机构债券应计算的利息。
14205交易债券面值：
本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类长期债券原始票面金额。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420501国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国
家债券。
1420502中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易
类中央银行债券。
36
会计科目设置及使用说明管理规定
1420503政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交
易类政策性银行债券。
1420504资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类资产管理公司债券。
1420505国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的交易类国有独资商业银行债券。
1420506其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他商业银行债券。
1420507其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他金融机构债券。
1420508其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其
他非金融机构债券。
14206交易债券溢价：
本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类长期债券溢价金额 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420601国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国家
债券溢价款项。
1420602中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易
类中央银行债券溢价款项。
1420603政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交
易类政策性银行债券溢价款项。
1420604资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类资产管理公司债券溢价款项。
1420605国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的交易类国有商业银行债券溢价款项。
1420606其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他商业银行债券溢价款项。
1420607其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
37
会计科目设置及使用说明管理规定
交易类其他金融机构债券溢价款项。
1420608其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其
他非金融机构债券溢价款项。
14207交易债券折价：
本科目核算本行购买的期限在一年以上的的交易类长期债券折价金额。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420701国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国家
债券折价款项。
1420702中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易
类中央银行债券折价款项。
1420703政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交
易类政策性银行债券折价款项。
1420704资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类资产管理公司债券折价款项。
1420705国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的交易类国有独资商业银行债券折价款项。
1420706其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他商业银行债券折价款项。
1420707其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他金融机构债券折价款项。
1420708其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其
他非金融机构债券折价款项。
14208交易债券应计利息：
本科目核算本行购买的交易类长期债券应计算的债券利息。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1420801国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国
家债券应计算的利息。
38
会计科目设置及使用说明管理规定
1420802中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易
类中央银行债券应计算的利息。
1420803政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交
易类政策性银行债券应计算的利息。
1420804资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类资产管理公司债券应计算的利息。
1420805国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以
上的交易类国有独资商业银行债券应计算的利息。
1420806其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他商业银行债券应计算的利息。
1420807其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的
交易类其他金融机构债券应计算的利息。
1420808其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其
他非金融机构债券应计算的利息。
143 长期债券投资减值准备
本科目用于核算和反映本行按规定对以成本与市价孰低（差额）计价的长期债券投资计提的减值准备。
本科目属资产类长期债券投资科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“一”表示。
本科目在资产负债表中归属于“投资风险准备金”项目。
长期债券投资减值准备应按单项项目计提，提取准备时，借记“53103提取长期债券投资减值准备”科目，贷记本科目；价值又得以恢复时做相反分录。
本科目为一级科目，设以下二级科目： 14301长期债券投资减值准备：
本科目核算本行按规定对以成本与市价孰低原则计价的长期债券投资计提的减值准备。
145 其他投资
本科目用于核算和反映本行按规定对金融机构进行的直接投资。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
39
会计科目设置及使用说明管理规定
本科目在资产负债表中归属于“长期投资”项目。
投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按投资及股利分类进行核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目：
14501 其他长期投资
本科目用于核算和反映本行按规定对金融机构进行的长期投资。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1450101股本投资：本科目核算本行按规定向单位进行资本金的投资。 1450102其他投资：本科目核算本行按规定向单位进行除资本金投资以
外的其他投资。
14502 其他短期投资
本科目用于核算和反映本行按规定对金融机构进行的短期投资。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1450201其它短期投资：本科目核算本行按规定对金融机构进行一年以
内（含一年）的直接投资。
14503 投资风险准备金
本科目用于核算本行按规定提取的投资风险准备金。 本科目为有关投资科目的备抵科目。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1450301投资风险准备金：本科目核算本行按规定提出取投资风险准备金
149 待处理抵债资产
本科目用于核算和反映本行因借款人无力偿还贷款以原抵押或质押品抵偿而
使本行拥有处置权的资产，与借款人协商收取的抵偿贷款本息的资产，以及破产和关闭企业用于抵偿债务的资产。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，设以下二级科目：
14901一年内抵债资产：
本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿债务资产。
40
会计科目设置及使用说明管理规定
本科目在资产负债表中归属于“其他流动资产”项目。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
1490101个人住房：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵
偿个人住房。
1490102商务用房：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵
偿商务用房。
1490103汽车：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿汽
车。
1490104股权：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿股
权。
1490105有价证券：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵
偿有价证券。
1490106其它：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿其
它资产
14902 逾期抵债资产
本科目用于核算和反映本行收取超过一年仍未变现的抵偿债务资产。 本科目在资产负债表中归属于“其他长期资产”项目。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
1490201个人住房：本科目用于核算和反映本行收取超过一年仍未变现的
抵偿个人住房。
1490202商务用房：本科目用于核算和反映本行收取超过一年仍未变现
的抵偿商务用房。
1490203汽车：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现的抵
偿汽车。
1490204股权：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现的抵
偿股权。
1490205有价证券：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现
的抵偿有价证券。
1490206其它：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现的抵
41
会计科目设置及使用说明管理规定
偿其它资产
14903 抵债资产风险准备
本科目用于核算和反映本行根据各类抵债资产余额按规定比例提取的风险准备情况。
本科目为抵债资产科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“一”表示。
本科目在资产负债表中归属于“其他长期资产”项目。
提取准备时，借记“53110提取其他准备”科目，贷记本科目；价值又得以恢复时做相反分录。
151 固定资产
本科目用于核算和反映本行所有固定资产原值的情况。本科目应按规定的原则计价入帐。
产权待界定、被诉讼以及只有使用权没有产权的固定资产不在本科目核算，该产权确定为本行所有，再转入本科目核算。
临时租入的固定资产，应另设备查登记簿进行管理，不在本科目核算。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“固定资产原值”项目，固定资产与累计折旧轧差后借方余额填列“固定资产净值”项目。 本科目按固定资产种类分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目： 15101经营用固定资产：本科目用于核算和反映本行直接参加经营过程或直接服务于经营过程的各种固定资产。 15102非经营用固定资产：本科目用于核算和反映本行直接参加经营过程或直接服务于经营过程的各种固定资产。
15103未使用固定资产：本科目用于核算和反映本行未使用的新增固定资产，进行改建、扩建停止使用的固定资产的其他原因停止使用的固定资产。 15104固定资产减值准备：本科目用于核算和反映本行提取的固定资产减值准备。
152 累计折旧
本科目用于核算和反映本行固定资产按期计提的累计折旧情况。 本科目是“151固定资产”科目的备抵科目。
本科目属资产类科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“一”表示。
42
会计科目设置及使用说明管理规定
本科目在资产负债表中归属于“累计折旧”项目。 本科目按固定资产种类分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
15201经营用固定资产折旧：本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。
15202非经营用固定资产折旧：本科目核算本行非经营固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。
153 固定资产清理
本科目用于核算和反映本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及在清理中所发生的清理费用和清理收入的情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“固定资产清理”项目。 本科目按清理资产的种类分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
15301固定资产清理：本科目核算本行因出售、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
154 在建工程
本科目用于核算和反映本行在进行各项基建工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“在建工程”项目。
发生在建工程支出或按规定预付承包单位工程价款，以及工程完工补付工程款时，借记本科目，贷记有关科目。工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。
本科目按在建工程项目分户进行核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目：
15401在建营业用房工程：本科目核算本行购建营业用房的工程款项。 15402其他在建工程：本科目核算本行购建的除营业用房以外的其他工程款项。
15403在建工程减值准备：本科目核算和反映本行按规定对在建工程计提的减值准备。
43
会计科目设置及使用说明管理规定
161 无形资产
本科目用于核算和反映本行无形资产的购入、自行开发、转让、摊销、外界投资转入和向外投资转出等情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“无形资产”项目。
购入或自行创造并按法律程序申请取得的各种无形资产，应按照取得时的实际支出，借记本科目，贷记有关科目。
其他单位投资转入的无形资产，应按确认的价值，借记本科目，贷记“301实收资本”或有关科目。
各种无形资产应分期平均摊销。摊销无形资产时，借记“529营业费用”科目，贷记本科目。自开始使用之日起，在有效使用期限内，应平均摊销。
本科目按无形资产种类分户进行核算。 本科目为一级科目，下设二级科目：
16101无形资产：本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。
16102 无形资产减值准备：本科目核算和反映本行按规定对无形资产计提的减值准备。
162 长期待摊费用
本科目用于核算和反映本行已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。如租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他递延费用情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“递延资产”项目。
发生待摊费用时，借记本科目，货记有关科目；摊销费用时，借记“529营业费用”科目，贷记本科目。
本科目按固定资产分户进行核算。
本科目为一级科目，下设二级科目：
16201开办费：本科目核算本行在筹建期间所发生的各项费用，不能全部计入当年损益的，需在以后年度分期摊销的款项。
16202租入固定资产改良支出：本科目核算本行租入固定资产改良支出的款项。
16203固定资产修理费：本科目核算本行固定资产修理所需的款项。
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会计科目设置及使用说明管理规定
16204租赁费：本科目核算本行因经营用租入资产的款项。
16210其他递延资产：本科目核算本行当年不能计入损益，需在以后年度分期摊销的各项资产。
163 待处理财产损失
本科目用于核算和反映本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损等短缺情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中待处理固定资产损失与待处理财产溢余轧差后的借方余额归属于“待处理固定资产净损失”项目。
本科目按固定资产和流动资产分类进行核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 16301待处理出纳短款：本科目用于核算和反映本行在办理业务中发生的出纳短款待处理情况。
本科目在资产负债表中归属于“待处理流动资产净损失”项目。 16302待处理固定资产损失：本科目用于核算和反映本行在清理固定资产时发生盘亏和毁损情况。
盘亏或毁损时，借记本科目和“152累计折旧”科目，贷记有关科目。 盘亏和毁损的各种固定资产，按照规定的程序批准转销时：盘亏的，借记“53601固定资产盘亏及清理损失”科目，贷记本科目。自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失，借记“53601固定资产盘亏及清理损失”科目，贷记本科目。
本科目按固定资产分户进行核算。
16303 待处理其他损失: 本科目用于核算和反映本行除上述二级科目明确规定以外的待处理其他资产损失。
本科目在资产负债表中归属于“待处理流动资产净损失”项目。
16310待处理ATM短款：本科目用于核算和反映本行在办理业务中发生的ATM短款待处理情况。
本科目在资产负债表中归属于“待处理流动资产净损失”项目。
190 其他资产:
本科目用于核算和反映本行因行使抵押权、质押权尚未处分的资产、尚未处分的抵付贷款本息的资产、只有使用权没有产权的资产、产权待界定和有争议的资产及本行资产被人诉讼未判决处理的财产等有实物形态的资产情况。
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“其他长期资产”项目。 本科目按资产种类分类进行核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：
19001 其他资产：本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。
19002其他资产减值准备:本科目用于核算除固定资产外的资产折旧情况。
负 债 类
201 活期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位、机关团体、个体工商户等单位的活期存款及信用卡存款。
本科目属负债类科目，余额反映在贷方。
本科目在资产负债表中归属于“短期存款”项目。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
20101工业存款：
本科目核算本行吸收的工业企业、物资供销企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010101工业存款：本科目核算本行吸收的工业企业的活期存款。 2010102物资供销企业存款：本科目核算本行吸收的物资供销企业的活期
存款。
20102商业存款
本科目核算本行吸收的商业企业、进出口、外事企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010201商业企业存款：本科目核算本行吸收的商业企业的活期存款。 2010202进出口企业存款：本科目核算本行吸收的进出口企业的活期存
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会计科目设置及使用说明管理规定
款。
2010203外事企业存款：本科目核算本行吸收的外事企业的活期存款。
20103建筑企业存款
本科目核算本行吸收的房地产开发、建筑安装企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010301建筑安装企业存款:本科目核算本行吸收的建筑安装企业的活期
存款。
2010302房地产开发企业存款:本科目核算本行吸收的房地产开发企业的
活期存款。
20104农业存款：
本科目核算本行吸收的农业企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010401农业存款:本科目核算本行吸收的农业企业的活期存款。
20105城镇集体企业存款
本科目核算本行吸收的城镇集体企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010501城镇集体企业存款:本科目核算本行吸收的城镇集体企业的活期
存款。
20106乡镇企业存款
本科目核算本行吸收的乡镇企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010601乡镇企业存款:本科目核算本行吸收的乡镇企业的活期存款。
20107三资企业存款
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目核算本行吸收的三资企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010701三资企业存款：本科目核算本行吸收的中外合资经营企业、中外
合作经营企业、外资独资企业的活期存款。
20108私营企业及个体户存款
本科目核算本行吸收的私营企业及个体工商户的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010801私营企业存款：本科目核算本行吸收的私营企业的活期存款。 2010802个体工商户存款：本科目核算本行吸收的个体工商户的活期存款。
20109其他企业存款
本科目核算本行吸收的其他企业的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2010901市政公司单位存款：本科目核算本行吸收的市政公司单位的活期
存款。
2010902水产业存款：本科目核算本行吸收的水产行业单位的活期存款。 2010903旅游及服务业存款：本科目核算本行吸收的旅游单位或服务业单
位的活期存款。
2010904其他活期存款：本科目核算本行吸收除上述单位以外的活期存
款。
20110保险公司存款
本科目核算本行吸收的保险公司的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2011001保险公司存款：本科目核算本行吸收的保险公司的活期存款。
20111行政事业单位存款：
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会计科目设置及使用说明管理规定
本科目核算本行吸收的行政事业单位的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2011101行政事业单位存款：本科目核算本行吸收的行政事业单位的活期存款。
20120单位其他存款：
本科目核算本行吸收的单位的其他活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2012001单位其他存款：本科目核算本行吸收的单位的其他活期存款。
20130财政零户统管核算存款：
本科目核算本行吸收的统一核算的零余额财政账户的活期存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2013001财政零户统管核算存款：本科目核算本行吸收统一核算的零余额财政账户的活期存款。
20138企业注册资本金专户：
本科目核算本行吸收的企业用于注册验资的资本金存款。 本科目为二级科目，设以下三级科目：
2013801企业注册资本金专户：本科目核算本行吸收的企业用于注册验资的资本金存款。
202 通知存款
本科目用于核算和反映本行吸收的单位和个人的通知存款。 本科目属负债类科目，余额反映在贷方。
本科目在资产负债表中归属于“短期存款”项目。 本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
20201单位通知存款
本科目用于核算和反映单位存款人存入款项时不约定存期，支取时需提前通知本行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款情况。
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会计科目设置及使用说明管理规定
存入款项时，借记“101库存现金”或有关科目，贷记本科目；支取存款时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目按存款人分户进行核算。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
2020101单位一天通知存款 2020102单位七天通知存款 20202个人通知存款
本科目用于核算和反映个人在存入款项时不约定存款期限，支取时需提前通知本行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款情况。
存入款项时，借记“101库存现金”或有关科目，贷记本科目；支取存款时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目按存款人分户进行核算。
本科目为二级科目，设以下三级科目：
2020201个人一天通知存款 2020202个人七天通知存款
205 定期存款
本科目用于核算和反映由存款单位约定存款期限，到期支付本息的定期存款情况。
本科目属负债类科目，余额反映在贷方。
本科目在资产负债表中，一年以内定期存款归属于“短期存款”项目，一年以上定期存款归属于“长期存款”项目。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：
20501单位一般定期存款：
本科目用于核算和反映由存款单位约定存款期限，到期支付本息的定期存款。 存入款项时，借记“201 活期存款”或有关科目，贷记本科目；支取款项时，借记本科目，贷记“201活期存款”或有关科目。
本科目按存款人分户进行核算
本科目为二级科目，设以下三级科目：
2050103单位一般定期存款三个月：本科目核算本行吸收的企事业单位存
入的期限为三个月的存款。
2050106单位一般定期存款六个月：本科目核算本行吸收的企事业单位存
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