3.以下税种中，属于对财产转移课税的是（ ） A一般财产税 B遗产税 C赠与税 D继承税

计算题

2012年3月，某甲有5000元工资收入（五险一金已扣除）；某乙有5000元稿费；某丙有月工资2500元、房屋租金月收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲、乙、丙三人均为中国公民，根据上述资料，计算三人当月各自应纳个人所得税税额。

解：

（1）甲：（5000-3500）×3%=45（元）

（2）乙：5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元） （3）丙：（1000-800）×20%+（1500-800）×20%=180（元） 第十二章练习题 一、单选题

1.公债与其他财政收入形式的明显区别是（ ） A强制性 B灵活性 C直接返还性 D有偿性

2.新中国建立后，1950年我国发行的国债是（ ） A国家经济建设公债 B人民胜利折实公债 C国库券 D金边债券

3.按能否在交易市场上自由买卖为标准，国债可分为（ ） A政府借款和发行债券 B内债和外债

C可转让国债和不可转让国债 D凭证式国债和记账式国债 二、多选题

1.国债以筹措和发行的性质为标准分为（ ） A内债 B强制国债 C外债 D自由国债 2.国债的功能包括（ ） A弥补财政赤字 B筹集建设资金 C扩大内需 D调节经济

3.国债通常指国家公债的简称，按其举债的形式包括（ ） A政府借款 B内债 C外债

第二章 财政支出的基本问题 （一）财政支出的效率 1.财政支出的配置效率

为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求： 1、财政支出的来源受严格立法的约束；

2、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；

3、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标； 4、财政资金的安排是高度透明的； 5、公民拥有对财政支出状况的知情权。

第三章 财政支出规模与结构分析 （二）财政支出的三种重要分类方法 3.按照财政支出与经济活动的关系分类

按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出

（1） 购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日

常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款，特点：一手交钱一手交货

对购买性支出的分析:

① 政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。 ② 等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。 ③ 直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。 ④ 间接干预收入分配。

（2） 转移性支出：财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包

括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的，但对分配产生直接影响。 转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

对转移性支出的分析： ① 政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同） ② 非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束 ③ 直接干预收入分配，受益人收入提高。 ④ 间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎么花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；

买别墅，还是买经济适用房？）。 （3） 购买性支出与转移性支出的关系

购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。

处于经济发展初期的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购买支出所占份额较大。 （4） 购买性支出和转移性支出各自的作用

购买性支出直接影响生产和就业，间接影响收入分配 资源配置职能 转移性支出直接影响收入分配，间接影响生产和就业 收入分配职能

购买性支出与转移性支出分类的意义 :

购买性支出比重大，财政偏重效率（发展中国家），转移性支出比重大（发达国家），该国财政偏重公平。

在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则

微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则

第十四章 预算管理体制

（一） 概述：1.预算管理体制及其类型主要内容：

确定预算管理主体和级次；预算收支的划分原则和方法； 预算管理权限和责任划分；预算调节制度和方法。